西安二手房交易税费明细

2023年4月23日发(作者：联邦家具官方旗舰店)

西安二手房交易税费明细

西安二手房交易税费明细（最新）

来源:未知 作者：佚名q 日期：10-07-21

西安二手房交易税费

据西安二手房交易市场(西安房地产交易中

心)公布的收费标准

西安二手房交易税费明细

1、契税：普通住宅按买价征收1.5%;非

普通住宅按买价征收3%由买方承担;

2、营业税(卖方)：对购买住房不足5年

(2009年12月31日前优惠政策规定为2年)

转手交易的，销售时按其取得的售房收入全额计

算征收营业税;个人购买普通商品住房超过5年

(含5年)(2009年12月31日前优惠政策规

定为2年)转手交易的，销售时免征营业税;对个

人购买非普通商品住房超过5年(含5年)转手

交易的，销售时按其售房收入减去购买房屋的价

款后的差额征收营业税，由出售方缴纳，计算标

准为计税金额的5.6%(包含水利基金、城市建

设维护费、教育附加、房产税、印花税等税种);

证明原件。省直房改房还需填写《已购公房确认表》两份并由单位和省直房改办盖章确认，并提交房改原

始票据原件。

二手房交易过程中买方和卖方都需要承担不同的税费，

二手房交易税

但卖方会把征收的这一部分税收加在买方身上，使交易成本增加，从而使

房价更贵，而二手房交易中征收个人所得税的本意就是为了限制卖方，抑

[1]

制房地产产业过热。

编辑本段税费种类

契税

符合住宅小区建筑容积率在1.0（含）以上、单套建筑面积在140（含）

平方米以下（在120平方米基础上上浮16.7％）、实际成交价低于同级别

土地上住房平均交易价格1.2倍以下等三个条件的，视为普通住宅，征收

房屋成交价的1.5%的契税。反之则按3%。

印花税

买卖双方各缴纳房价款的0.05%。

[2]

营业税

购买时间在两年内的房屋需缴纳的营业税为：成交价×5%；两年后普

通住宅不征收营业税，高档住宅征收买卖差价5%的营业税。

城建税

营业税的7%；教育费附加税；营业税的3%。

个人所得税

普通住宅2年之内：{售房收入－购房总额－( 营业税+城建税+教育费

附加税+印花税)}×20％；2年以上(含)5年以下的普通住宅：(售房收入－

购房总额－印花税)×20％。出售公房：5年之内，(售房收入－经济房价款

－土地出让金－合理费用)×20％，其中经济房价款＝建筑面积×4000元／

平方米，土地出让金＝1560元／平方米×1％×建筑面积。5年以上普通住

宅免交。

编辑本段二手房交易税费

交易手续费：3元/平方米×建筑面积 ；

合同印花税： 房屋成交总额×0.05%；

营 业 税： （2011年1月27日新通知规定）个人将购买不足5年的

住房对外销售的，全额征收营业税；个人将购买超过5年（含5年）的非

普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收

营业税；个人将购买超过5年（含5年）的普通住房对外销售的，免征营

业税。；

非普通住宅 5年内：房屋成交总额×5.55% 5年或5年以上：差额

×5.55% ；

个人所得税： 普通住宅房屋成交总额的1%或利润部分×20％；

非普通住宅 房屋成交总额的2%或利润部分×20％；

土地增值税：普通住宅免征，非普通住宅3年内：房屋成交总额×0.5% ，

3年至5年：房屋成交总额×0.25% 5年或5年以上：免征；

买卖合同公证费：（买卖合同需要公证时才须缴纳） 房屋成交总额

×0.3%；

契税是应由买方交纳的，交税比例是： 1、普通住宅应该交纳成交价

或是评估价的1.5%的契税。2、非普通住宅应该交纳成交价或是评估价的

3%的契税。

过户费用； （1）契税；90平方米以下首次购房的按1%缴纳；90—140

平方米按房价1.5%缴纳；140平方米以上按房价3%缴纳买方承担

（2）营业税：房屋产权取得满五年的免征，未超过五年的按房价5.5%

缴纳。卖方承担

（3）土地增值税；房屋产权取得满五年的免征，未超过五年的按房价

1%缴纳。卖方承担

（4）所得税：房屋产权取得满五年的免征，未超过五年的按房价1%

或房屋原值—房屋现值差额20%缴纳。（房屋原值一般按上道契税完税额计

算）卖方承担

（5）房屋交易手续费；按房屋建筑面积6元/平方米交纳双方承担

（6）房屋产权登记费：80.00元。买方承担 （

（7）房屋评估费；按评估额0.5%缴纳补充回答：契税=15万元

*1%=1500.00元 买方承担营业税=15万元*5,5%=8250.00元 卖方承担土地

增值税=15万元*1%=1500.00元 卖方承担所得税：=15万元*1=1500.00元

卖方承担房屋交易手续费=65平方米*6元/平方米=390.00元 买卖双方各

承担一半房屋产权登记费=65元 买方承担

编辑本段二手房交易税费及所需材料

一、正常过户

（一） 交易税费

1.营业税 （税率5.55% 卖方缴纳）

根据2010年房产新政，转让出售购买时间不足5年的非普通住宅按照

全额征收营业税，转让出售购买时间超过5年的非普通住宅或者转让出售

购买时间不足5年的普通住宅按照两次交易差价征收营业税，转让出售购

买时间超过5年的普通住宅免征营业税。

这里有两个要点①购买时间超过5年这里首先看产权证， 其次看契税

发票，再次看票据（房改房看国有住房出售收入专用票据）这三种证件按

照时间最早的计算。一般地说票据早于契税发票，契税发票早于产权证，

房改房中时间最早的是房改所收的定金的票据。②所售房产是普通住宅还

是非普通住宅。

另：如果所售房产是非住宅类如商铺、写字间或厂房等则不论证是否

过5年都需要全额征收营业税。

2. 个人所得税（税率交易总额1%或两次交易差的20% 卖方缴纳）

征收条件以家庭为单位出售非唯一住房需缴纳个人房转让所得税。在

这里有两个条件①家庭唯一住宅②购买时间超过5年。如果两个条件同时

满足可以免交个人所得税；任何一个条件不满足都必须缴纳个人所得税。

注：如果是家庭唯一住宅但是购买时间不足5年则需要以纳税保证金形式

先缴纳，若在一年以内能够重新购买房产并取得产权则可以全部或部分退

还纳税保证金，具体退还额度按照两套房产交易价格较低的1%退还。

注：地税局会审核卖方夫妻双方名下是否有其他房产作为家庭唯一住

宅的依据，其中包括虽然产权证没有下放但是房管部门已经备案登记的住

房（不包含非住宅类房产）。

另注：如果所售房产是非住宅类房产则不管什么情况都要缴纳个人所

得税。而且地税局在征税过程中对于营业税缴纳差额的情况，个人所得税

也必须征收差额的20% 。

3. 印花税 （税率1%买卖双方各半）不过从2009年至今国家暂免征收。

4. 契税（基准税率3% 优惠税率1.5% 和1% 买方缴纳）

征收方法：按照基准税率征收交易总额的3%，若买方是首次购买面积

不足90平的普通住宅缴纳交易总额的1%，若买方首次购买面积超过90平

（包含90平）的普通住宅则缴纳交易总额的1.5%。

注：首次购买和普通住宅同时具备才可以享受优惠，契税的优惠是以

个人计算的，只要是首次缴契税都可以享受优惠。若买方购买的房产是非

普通住宅或者是非住宅则缴纳交易总额的3%。

5.测绘费 1.36元/平米 总额=1.36元/平米*实际测绘面积 （08年4

月后新政策房改房测绘费标准：面积75平米以下收200元，75平米以上

144平米以下收300元，144平米以上收400元）

一般说来房改房都是需要测绘的，商品房如果原产权证上没有济南市

房管局的测绘章也是需要测绘的。

6.二手房交易手续费 总额：住宅6元/平米×实际测绘面积 非住宅10

元/平米×实际测绘面积

7.登记费（工本费）：80元 共有权证：20元

（二）所需材料

1.地税局需要卖方夫妻双方身份证和户口本复印件一套（若卖方夫妻

不在同一个户口本上还需提供结婚证复印件一套）、买方身份证复印件一

套、网签买卖协议一份、房产证复印件一套（如果卖方配偶已经去世还需

要派出所的死亡证明一份）

2.房管局需要网签买卖协议一份、房产证原件、新测绘图纸两张，免

税证明或完税证明复印件；如省直房改房还需已购公房确认表原件两份和

附表一。

注：房改房过户时需要配偶一起出面签字；若配偶已经去世但使用了

其工龄，如果是在房改之后则需要先做继承公证再交易过户；如在房改之

前，则应提交派出所开具的死亡证明原件。省直房改房还需填写《已购公

房确认表》两份并由单位和省直房改办盖章确认，并提交房改原始票据原

件。

二、赠与过户

（一）费用 免征营业税和个人所得税，但是需要增加

1.公证费 40元/平米× 产权证面积

2.契税的征收 不论房产什么情况都需要征收全额契税

其他费用和正常过户都一样

（二）所需材料

1.公证处需要卖方夫妻双方户口本和身份证复印件一套、买方身份证

复印件一份，产权 证复印件一套

2.不需要经过地税局直接可以过户。

3.房管局需要材料同正常过户基本一样只不过还需要公证书原件一

份。

三.继承房产交易过户

（一）继承房产的费用有

二手房交易过程中买方和卖方都需要承担不同的税费，

二手房交易税

但卖方会把征收的这一部分税收加在买方身上，使交易成本增加，从而使

房价更贵，而二手房交易中征收个人所得税的本意就是为了限制卖方，抑

[1]

制房地产产业过热。

编辑本段税费种类

契税

符合住宅小区建筑容积率在1.0（含）以上、单套建筑面积在140（含）

平方米以下（在120平方米基础上上浮16.7％）、实际成交价低于同级别

土地上住房平均交易价格1.2倍以下等三个条件的，视为普通住宅，征收

房屋成交价的1.5%的契税。反之则按3%。

印花税

买卖双方各缴纳房价款的0.05%。

[2]

营业税

购买时间在两年内的房屋需缴纳的营业税为：成交价×5%；两年后普

通住宅不征收营业税，高档住宅征收买卖差价5%的营业税。

城建税

营业税的7%；教育费附加税；营业税的3%。

个人所得税

普通住宅2年之内：{售房收入－购房总额－( 营业税+城建税+教育费

附加税+印花税)}×20％；2年以上(含)5年以下的普通住宅：(售房收入－

购房总额－印花税)×20％。出售公房：5年之内，(售房收入－经济房价款

－土地出让金－合理费用)×20％，其中经济房价款＝建筑面积×4000元／

平方米，土地出让金＝1560元／平方米×1％×建筑面积。5年以上普通住

宅免交。

编辑本段二手房交易税费

交易手续费：3元/平方米×建筑面积 ；

合同印花税： 房屋成交总额×0.05%；

营 业 税： （2011年1月27日新通知规定）个人将购买不足5年的

住房对外销售的，全额征收营业税；个人将购买超过5年（含5年）的非

普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收

营业税；个人将购买超过5年（含5年）的普通住房对外销售的，免征营

业税。；

非普通住宅 5年内：房屋成交总额×5.55% 5年或5年以上：差额

×5.55% ；

个人所得税： 普通住宅房屋成交总额的1%或利润部分×20％；

非普通住宅 房屋成交总额的2%或利润部分×20％；

土地增值税：普通住宅免征，非普通住宅3年内：房屋成交总额×0.5% ，

3年至5年：房屋成交总额×0.25% 5年或5年以上：免征；

买卖合同公证费：（买卖合同需要公证时才须缴纳） 房屋成交总额

×0.3%；

契税是应由买方交纳的，交税比例是： 1、普通住宅应该交纳成交价

或是评估价的1.5%的契税。2、非普通住宅应该交纳成交价或是评估价的

3%的契税。

过户费用； （1）契税；90平方米以下首次购房的按1%缴纳；90—140

平方米按房价1.5%缴纳；140平方米以上按房价3%缴纳买方承担

（2）营业税：房屋产权取得满五年的免征，未超过五年的按房价5.5%

缴纳。卖方承担

（3）土地增值税；房屋产权取得满五年的免征，未超过五年的按房价

1%缴纳。卖方承担

（4）所得税：房屋产权取得满五年的免征，未超过五年的按房价1%

或房屋原值—房屋现值差额20%缴纳。（房屋原值一般按上道契税完税额计

算）卖方承担

（5）房屋交易手续费；按房屋建筑面积6元/平方米交纳双方承担

（6）房屋产权登记费：80.00元。买方承担 （

（7）房屋评估费；按评估额0.5%缴纳补充回答：契税=15万元

*1%=1500.00元 买方承担营业税=15万元*5,5%=8250.00元 卖方承担土地

增值税=15万元*1%=1500.00元 卖方承担所得税：=15万元*1=1500.00元

卖方承担房屋交易手续费=65平方米*6元/平方米=390.00元 买卖双方各

承担一半房屋产权登记费=65元 买方承担

编辑本段二手房交易税费及所需材料

一、正常过户

（一） 交易税费

1.营业税 （税率5.55% 卖方缴纳）

根据2010年房产新政，转让出售购买时间不足5年的非普通住宅按照

全额征收营业税，转让出售购买时间超过5年的非普通住宅或者转让出售

购买时间不足5年的普通住宅按照两次交易差价征收营业税，转让出售购

买时间超过5年的普通住宅免征营业税。

这里有两个要点①购买时间超过5年这里首先看产权证， 其次看契税

发票，再次看票据（房改房看国有住房出售收入专用票据）这三种证件按

照时间最早的计算。一般地说票据早于契税发票，契税发票早于产权证，

房改房中时间最早的是房改所收的定金的票据。②所售房产是普通住宅还

是非普通住宅。

另：如果所售房产是非住宅类如商铺、写字间或厂房等则不论证是否

过5年都需要全额征收营业税。

2. 个人所得税（税率交易总额1%或两次交易差的20% 卖方缴纳）

征收条件以家庭为单位出售非唯一住房需缴纳个人房转让所得税。在

这里有两个条件①家庭唯一住宅②购买时间超过5年。如果两个条件同时

满足可以免交个人所得税；任何一个条件不满足都必须缴纳个人所得税。

注：如果是家庭唯一住宅但是购买时间不足5年则需要以纳税保证金形式

先缴纳，若在一年以内能够重新购买房产并取得产权则可以全部或部分退

还纳税保证金，具体退还额度按照两套房产交易价格较低的1%退还。

注：地税局会审核卖方夫妻双方名下是否有其他房产作为家庭唯一住

宅的依据，其中包括虽然产权证没有下放但是房管部门已经备案登记的住

房（不包含非住宅类房产）。

另注：如果所售房产是非住宅类房产则不管什么情况都要缴纳个人所

得税。而且地税局在征税过程中对于营业税缴纳差额的情况，个人所得税

也必须征收差额的20% 。

3. 印花税 （税率1%买卖双方各半）不过从2009年至今国家暂免征收。

4. 契税（基准税率3% 优惠税率1.5% 和1% 买方缴纳）

征收方法：按照基准税率征收交易总额的3%，若买方是首次购买面积

不足90平的普通住宅缴纳交易总额的1%，若买方首次购买面积超过90平

（包含90平）的普通住宅则缴纳交易总额的1.5%。

注：首次购买和普通住宅同时具备才可以享受优惠，契税的优惠是以

个人计算的，只要是首次缴契税都可以享受优惠。若买方购买的房产是非

普通住宅或者是非住宅则缴纳交易总额的3%。

5.测绘费 1.36元/平米 总额=1.36元/平米*实际测绘面积 （08年4

月后新政策房改房测绘费标准：面积75平米以下收200元，75平米以上

144平米以下收300元，144平米以上收400元）

一般说来房改房都是需要测绘的，商品房如果原产权证上没有济南市

房管局的测绘章也是需要测绘的。

6.二手房交易手续费 总额：住宅6元/平米×实际测绘面积 非住宅10

元/平米×实际测绘面积

7.登记费（工本费）：80元 共有权证：20元

（二）所需材料

1.地税局需要卖方夫妻双方身份证和户口本复印件一套（若卖方夫妻

不在同一个户口本上还需提供结婚证复印件一套）、买方身份证复印件一

套、网签买卖协议一份、房产证复印件一套（如果卖方配偶已经去世还需

要派出所的死亡证明一份）

2.房管局需要网签买卖协议一份、房产证原件、新测绘图纸两张，免

税证明或完税证明复印件；如省直房改房还需已购公房确认表原件两份和

附表一。

注：房改房过户时需要配偶一起出面签字；若配偶已经去世但使用了

其工龄，如果是在房改之后则需要先做继承公证再交易过户；如在房改之

前，则应提交派出所开具的死亡证明原件。省直房改房还需填写《已购公

房确认表》两份并由单位和省直房改办盖章确认，并提交房改原始票据原

件。

二、赠与过户

（一）费用 免征营业税和个人所得税，但是需要增加

1.公证费 40元/平米× 产权证面积

2.契税的征收 不论房产什么情况都需要征收全额契税

其他费用和正常过户都一样

（二）所需材料

1.公证处需要卖方夫妻双方户口本和身份证复印件一套、买方身份证

复印件一份，产权 证复印件一套

2.不需要经过地税局直接可以过户。

3.房管局需要材料同正常过户基本一样只不过还需要公证书原件一

份。

三.继承房产交易过户

（一）继承房产的费用有