湖南星艺装饰公司应收账款管理优化方案
一、制定说明 (1)
二、公司基本状况介绍 (2)
〔一〕公司简介 (2)
〔二〕公司应收账款管理现状 (2)
1、应收账款的数额过大，资金回收困难 (1)
2、应收账款坏账准备体系 (2)
3、公司为客户确定的额度不适当 (2)
三、星艺装饰公司应收账款管理存在的问题及原因分析 (3)
〔一〕公司应收账款管理存在的问题 (3)
1、虚增账面销售入 (3)
2、企业现金溢出增加，降低资金使用率 (3)
3、影响了企业的库存与利润 (4)
〔二〕公司应收账款管理存在的问题原因 (4)
1、公司内部控制的不健全 (4)
2、关于鉴定顾客诚信的眼光差 (5)
3、应收账款缺乏有效的管理和清收 (5)
四、公司应收账款的优化方案 (5)
〔一〕强化对客户的信用管理 (5)
〔二〕健全应收账款监管体制，强化应收账款的日常管理 (6)
〔三〕强化应收账款内部控制 (7)
〔四〕规范营业开发的激励机制 (7)
〔五〕强化法律保护意识 (8)
五、总结 (8)
湖南星艺装饰公司应收账款管理优化方案
一、制定说明
为应对激烈的市场竞争环境，许多企业采用赊销方式来扩展销售，提升市场占有率，但是，企业的
应收账款管理不完善，导致应收账款难以按时收回或者彻底不能收回，从而影响企业的继续经营，增加经营风险。本文通过分析湖南星艺装饰公司应收账款的现状，找出存在的问题，并提出建立应收账款管理优化方案。
二、公司基本状况介绍
〔一〕公司简介
星艺装饰是一家从室内制定到施工管理以及售后服务的一体化的综合性装饰公司，其主营业务就是为住房、办公楼、商业用途的楼房等的制定与施工。在1993 年，星艺装饰成立了，其内部有着专业的制定团队以及高技术含量的装修施工团队，制定装修过程中一直致力于将生活中的细节和地域文化充分融入装修之中，公司一直秉承着以客户的满意为宗旨，同时也始终保持为顾客谋取更好的性价比，多年来一直把诚信当成公司的金字招牌，让客户放心、省心、开心。这么多年以来，星艺装饰公司的综合能力以及服务态度都是业界内客户有目共睹的。
〔二〕公司应收账款管理现状
1、应收账款的数额过大，资金回收困难
参照下表中的数值，从中发现星艺装饰公司在2021-2021 这四年的应收账款的金额依次为504.66 万647.25 万，854.47 万，989.52 万，平均每年的增加额达到160.32 万，而从2021 年到2021 年，销售收入分别为1688.05 万、1887.55 万、2325.47 万、2691.25 万，平均每年的增加额为334.4 万。此项数据说明星艺装饰公司的营业额中基本有一半的账款都是在外的，这就给资金的回收造成了很大的风险。
表1 星艺装饰公司 2021-2021 年应收账款与销售收入关系表
星艺装饰公司的坏账计提比例大致为4%左右，计提的坏账总额最终必需要算进企业当期的亏损中去，这样才干更加准确地显示企业在这一事件内的亏损。以下就是对星艺装饰公司2021与2021 年的坏账计提状况：
表2 星艺装饰公司应收账款和坏账准备
参照表中的数据，直观地看出2021 年的坏账准备要比2021 年的坏账准备高出一些。
站在整个公司的角度来看，信用额度是一种全新的概念，其具体含义就是：以公司的本身资金状况、存货量、营销举措等为基础，然后受到外界的各种压力过后，最终给予消费者关乎信用的利用资金。下表就是对2021 年星艺装饰公司中应收账款的的总值的状况以及顾客偿还的状况。
表3 2021 年应收账款客户及客户占用余额状况
参照上表中的数据能够发现，截止2021 年的时候，企业应收账款的涉及人数高达185位，并且这之中欠款超过100 万人民币的有差不多5 家，占到总数的55.26%；20-100 万元的17 个，余额比重27.31％；5-20 万元的30 个，余额比重11.64％；余额处于1-5 万元之间大概有65 个，应收账款的余额占到总比重的4.61%，应收账款余额不够1 万元的有69个，这类的应收账款占据了1.17%。
从以上的数据可以看出，星艺装饰公司的顾客总量很大，其中大部分为小型顾客，顾客总量大且种类很多，这就给星艺装饰公司回收欠款带来很大的挑战。如果顾客是非常注重信用的话，货款就很容易收回来，就比如这些欠下的款项很大的顾客，无论其欠下的数额很大，但是其信用靠得住，因此不用担心收回的风险。相反地，在小顾客这一模块，其总量大且具有分散性，这也就给回收账款的工作带来很大的负担，此类货款总是难以准时收齐。该装饰企业对待一切顾客都是平等的，都能在其进行赊账装饰，但是在赊账之前没有对顾客的信用进行综合评测，虽然这种行为为公司创造了额外的收入，但这会给事后的回
收环节带来许多困难，有可能会增加额外的经济成本来追还债务。
三、星艺装饰公司应收账款管理存在的问题及原因分析
〔一〕公司应收账款管理存在的问题
在对公司的现实资金进行核对的时候，必需参照企业的实际收入资金，然后再依据相关理论以及经济规律来将无效的账目给找出来。如果实际账目中的无效账目比财政报表中的数据统计的结果多的话，折旧说明企业经济受到很大的损害。表面上觉得这个公司的运转很好，但是这只是假的，更会使这个公司面临资金运转失败。最后破产。
2.企业现金溢出增加，降低资金使用效率
赊销在一定程度上给企业增加了利润但企业的现金流入不但没有增加反而造成销售业务损益生产和销货税金上缴及年内所得税预缴等财务结果，假如公司运营过程中发生了一个跨越年度的装饰项目，并且因此生成了一笔应收账款，发生这种状况的时候，公司就得借助现金流来提前预付公司股东的这一年度的分红中。应收账款的数额不断增长的时候，则说明公司内部的现金流逐步流往了公司外部，其一，流转成本，流转税的具体含义就是依据
实际的营销状况为基础，公司必需要及时用现金去支付，其中流转税主要包括运营税、增值税等与运营收入是成正比的。其二，企业所得税也是较重要的一种税，其具体含义是对我国公司以及盈利组织的正常运营收入以及额外收入进行征缴的税种。此外，所得税不能通过互联网进行缴款。其三，分配利润和提前预支公司股东的年度红利。以上三类情境中公司进行支付的时候都必需利用现金来支付税款以及其它经济成本，这样的状况会增快公司的资金流出的速度，具体体现在：支付公司的所得税、支付回收货款中产生的各种成本等这些行为都是会让公司内部的资金更快地流向外界。
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