契税练习题及答案
一、单项选择题(每题的备选项中，只有1个正确答案。请将正确答案的序号填入括号内。)
1、契税实行的是（　B　）。
A、定额税率。 
B、幅度税率。 
C、超率累进税率。   
D、超额累进税率。   
【答案解析】: 契税实行的是3%～5%的幅度税率。
2、吉林省确定的居民个人购买普通住宅契税适用税率为（  A  ）。       
A、3%。     
B、4%。     
C、5%。   
D、6%。                           
【答案解析】: 居民个人购买住宅房屋的，契税税率为3％。
3、纳税人应当自纳税义务发生之日起（  C ），向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。
A、3日内。   
B、5日内。   
C、10日内。   
D、15日内。
E、当日内。   　
【答案解析】:  纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。
4、下列说法中，符合契税纳税义务发生时间规定的是（ A ）。
A、签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的当天。
B、签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的7日内。
C、签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的10日内。
D、签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的30日内。 
【答案解析】: 契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。
5、契税纳税义务发生时间是（ A ）。
A、 纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天。
B、 纳税人办妥土地、房屋权属变更登记手续的当天。
C、 纳税人签订土地、房屋变更登记手续的10日内。
D、 房屋、土地移交的当天。
【答案解析】: 契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。
6、土地使用权、房屋的成交价格明显低于市场价格并且无正当理由的，或者所交换土地使用权、房屋的价格的差额明显不合理并且无正当理由的，由征收机关参照（ C ）核定。
A、重置成本。   
B、评估价格。   
C、市场价格。   
D、转让受益。  　
【答案解析】:  契税的计税依据是成交价格。如果成交价格不能获得或者明显不合理偏低，应参照市场价格确定。
7、出售土地使用权而发生的土地权属转移，按( C )计算应纳契税。
A、协议价格。 
B、市场价格。 
C、成交价格。 
D、评估价格。   
【答案解析】:  契税的计税依据是成交价格
8、下列各项中，契税计税依据可由征收机关核定的是（ C ）。
A、土地使用权出售。
B、国有土地使用权出让。
C、土地使用权赠与。
D、以划拨方式取得土地使用权。 
【答案解析】: 土地使用权赠与、房屋赠与，由契税征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定。
9、房屋赠与缴纳契税的计税依据以（  C  ）核定。
A、商定价格。
B、不征契税。
C、市场价格。
D、评估定价。
【答案解析】:房屋赠与的计税依据由征收机关参照市场价核定。
10、下列继承已故张某房屋的人员中，应缴纳契税的是(　B　)。
A、张某的外祖父。      　
B、张某的表弟。
C、张某的姐姐。      　
D、张某的祖母。   
【答案解析】:  张某的外祖父、姐姐、祖母均属于法定继承人，继承其房屋时不需缴纳契
税，而张某的表弟不属于法定继承人，应按接受捐赠缴纳契税。
11、下列行为中，不属于契税征税对象的是（  C ）。
A、国有土地使用权出让。
B、国有土地使用权的交换。
C、农村集体土地承受经营权转移。
D、出售国有土地使用权。
【答案解析】: 土地使用权的转让，不包括农村集体土地承包经营权的转移。
12、下列行为不征税契税的是（ D ）。
A、 以房抵债。   
B、 以房产对外投资。 
C、 房屋赠与。 
D、 房屋使用权交换。
【答案解析】: 由于房屋使用权交换没有发生房屋所有权的转移，不办理有关的权属变更手续，故房屋使用权交换不缴纳契税。
13、某学校将一栋闲置不用的房屋转让给临近的公司，房产价值400万元，土地使用权当年以无偿划拨方式取得的。按规定该转让行为（ D ）。
  A、应由受让公司缴纳契税。
  B、应由学校在转让时补交契税。
   C、应由学校和公司各负担一半契税。
  D、学校补交土地使用权的契税，公司缴纳房屋买卖的契税。
【答案解析】: 无偿划拨方式取得土地使用权又转让的，由转让者按补交的土地出让费或土地收益补缴契税；房屋买卖由买方缴纳契税。
14、甲自有住房三处，2006年将其中一处以20万元的价格销售给乙，将一处住房无偿赠送给其侄儿丙，将一处50万元的住房与丁45万元的住房进行交换，丁支付补价5万元。上述应税行为说法正确的是（　D　）。
  A、甲应以20万元为计税依据计算缴纳契税。
  B、将房产赠送给其侄儿丙，甲与丙均不用缴纳契税。
  C、交换住房的双方均应按换入房产价值缴纳契税。
  D、丁应当以5万元作为计税依据计算缴纳契税。   
【答案解析】:  A项中应当由乙纳税；B项中应当由丙纳税；C项中，房屋交换，交换价格不等时，由多交付的货币、实物、无形资产或者其他经济利益的一方缴纳契税。
15、甲、乙双方发生土地使用权交换行为，当交换价格相等时，契税（ D ）。
A、由甲方缴纳。       
B、由乙方缴纳。
C、由甲、乙双方各缴一半。
D、甲、乙双方都不缴纳。
【答案解析】: 房地产交换价值相等的，免征契税。
16、某学校将其两年前购入的、已免征契税的部分房产，出售给相邻的企业，按规定该学校应当（ A  ）。   
  A、补缴已减免的税款。  
  B、补缴已减免的税款的50%。 
  C、补缴已减免的税款并缴1倍的罚款。  
  D、补缴已减免的税款并缴滞纳金。  
【答案解析】: 经批准减征、免征契税的纳税人改变有关土地、房屋的用途，不再属于减征、免征契税范围的，应当补缴已经减征、免征的税款。
17、甲乙两单位互换经营性用房，甲的房屋价格为500万元，乙的房屋价格为550万元，房屋价格不足的部分由甲单位用自产产品补足，当地政府规定的契税税率为3％，则关于契税的税务处理正确的是 （  B  ）。
    A、双方均不缴纳契税。
    B、甲单位缴纳1、5万元。
    C、乙单位缴纳1、5万元。
    D、甲单位缴纳16、5万元，乙单位缴纳15万元。
【答案解析】：  房屋产权互换，其价值不相等的，按照超出部分由支付差价方缴纳契税。
18、下列各项中，属于契税纳税义务人的是（ A ）。
A、以出让方式承受原国有控股公司土地使用权的国有企业。
B、承受教学用建筑物的高校。
C、第一次购买公有住房的城镇职工。
D、承受军事设施用地的军事单位。
【答案解析】:国有控股公司以部分资产投资组建新公司，且该国有控股公司占新公司股份85%以上的，对新公司承受该国有控股公司的土地、房屋权属免征契税。但是以出让方式承受国有控股公司土地使用权的，不在此列。
19、按规定应缴纳契税的纳税人是(　D  )。　
A、出让土地使用权的国土资源管理局。　
B、销售别墅的某房地产公司。　
C、承受土地、房屋用于医疗、科研的医院。　
D、购买花园别墅的用户。　
【答案解析】:契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象,向产权承受人征收的一种税；承受土地、房屋用于医疗、科研、教学的,免征契税。
本题A、B不属于契税的纳税人,C属于免征契税的范围,故D为契税的纳税人。
一、 多项选择题(每题的备选项中，致少有2个正确答案。请将正确答案的序号填入括号内。错选、少选、多选均不得分。)
1、契税的征收对象应具备的基本条件是（A、B、C）。
A、转移的客体是土地使用权和房屋所有权。
B、权属客体必须发生转移。
C、发生经济利益关系。
D、农村集体土地承包经营权的转让是契税的征收对象。
【答案解析】：其应具备的三个条件是：(1)转移的客体是土地使用权和房屋所有权；(2)权属客体必须发生转移，即由一方转到另一方，权属主体发生变更，即由一个权属人变为另一个人；(3)发生经济利益关系，除赠与外，当权属客体发生转移时，承受方必须支付相应的经济利益，如货币、实物、无形资产或者其他经济利益。
2、契税的征税对象包括(A、B、C、D、E)。
A、国有土地使用权出让。
B、国有土地使用权转让。
C、房屋买卖。
D、房屋交换。
E、房屋赠与。
【答案解析】: 契税的征收对象是土地、房屋权属转移的行为。
3、我国税法规定，契税的征税范围包括（ A、C、D ）。
A、国有土地使用权出让或转让。 
B、农村集体土地承包经营权的转移。 
C、以房产抵债或实物交换房屋。 
D、房屋所有者将房屋无偿赠送他人的行为。 
【答案解析】：土地使用权转让不包括农村集体土地承包经营权的转移，所以B项不属于契税的征税范围。
4、契税的纳税人包括（A、C、D）。
A、土地使用权的受让方。
B、以房产投资的投资方。
C、房产抵债的债权方。
D、房产赠与的受赠方。
【答案解析】: 契税由房地产权属的承受方为纳税人，A、C、D都是房地产权属的承受方，B是房地产权属的投出方，并非承受方。
5、征收契税时，下列哪些行为按市场价格作为计税依据（A、B、C、D）。
A、土地使用权赠与、房屋赠与。
B、土地、房屋权属作价投资入股。
C、以土地、房屋权属抵债。
D、以无形资产、获奖方式转移土地、房屋权属的。
【答案解析】：土地、房屋权属以下列方式转移的，视同土地使用权转让、房屋买卖或者房屋赠与征收契税：以土地、房屋权属作价投资、入股；以土地、房屋权属抵债；以获奖方式承受土地、房屋权属；以预购方式或者预付集资建房款方式承受土地、房屋权属。
6、对于下列（ A、C ）情况，征收机关可以参照市场价格核定契税的计税依据。
A、甲以价值50万元的房产与乙价值35万元的房产进行交换，双方协议表明因长期友好合作的关系，不再收付补价。
B、日本人山本先生在广州为投资购买一幢楼房。
C、商品房交易会上张先生中奖，以原房价的50%购入面积为100平方米的新房一套。
D、个人独资企业因终止经营，低价出售原企业房产。   

更多推荐

契税,房屋,土地,使用权,权属,缴纳,转移,价格