建筑⼯程项⽬成本分析报告（样本）
建筑⼯程项⽬成本分析报告(样本)
中建四局XXX公司
XXXXXXXXXXXX项⽬
成本分析报告
(样本)
编制单位： ****项⽬经理部
编制⼈：
审核⼈：
编制时间：
XX项⽬
20XX年**成本分析报告
⼀、项⽬概况
1、项⽬基本情况：
对项⽬的结构形式（框架、框筒、框剪、筒体、钢结构、⽹架结构等），建设地点，建筑规模(建筑⾯积，分地上、地下建筑⾯积，功能，层⾼等)进⾏简要描述。
2、承包范围：（此处⽂字说明要详细描述合同内我⽅承包范围）
（例如）：
2.1⾃⾏施⼯部分：主体⼯程、粗装修⼯程及⽔电安装⼯程，除甲⽅指定分包部分其它均由我⽅施⼯；
2.2甲指分包：⼟⽅⼯程、桩基础⼯程、边坡⽀护⼯程、户外强电、消防⼯程、弱电⼯程、铝合⾦门窗、门⾯及车库门、防盗门及⼊户门、电梯及设备、通风排烟⼯程、地下室桥架及电缆、阳台栏杆、园林绿化⼯程、燃⽓⼯程、⼆次装修⼯程（含门厅及会所）等。
3、合同条件：
3.1合同总额：
3.2合同计量计价及材料调差原则：（合同约定的相关条款）
3.3合同结算⽅式、结算时间等：（合同约定的相关条款）
3.4合同⽀付相关约定：（合同约定的相关条款。如⼯程款⽀付⽅式、⽀付时间、⽀付⽐例等等）
3.5合同⼯期及开竣⼯⽇期：（按照合同及实际情况进⾏描述）
3.6项⽬管理⽬标责任情况：（描述主要指标和重要条款）
⼆、⼯程形象进度(项⽬商务经理⾃⼰输⽂字)
根据项⽬实际情况简要描述⼯程截⾄本期完⼯状态，最好以表格形式反映。如下表：
三、项⽬成本管控情况
（以图表配合⽂字⽅式叙述）
如：本项⽬从开⼯⾄年⽉累计完成施⼯产值（含税）元，实际⽀出总成本（含税）元，实现利润元，含税⽑利率为 %。其中：累计⼈⼯费
（扩⼤劳务分包、清包）盈利（亏损）元，材料费盈利（亏损）元，机械费盈利（亏损）元，措施费盈利（亏损）元，专业分包盈利（亏损）元，管理费（间接费）盈利（亏损）元等。
项⽬总体收⽀情况、分项成本情况分析如下：
1、项⽬利润分析表（统计开⼯⾄本期的预算收⼊及各项成本利润，单位：万元）
2、项⽬总体收⽀情况统计表（以柱状图表⽰合同产值收⼊与实际成本，科⽬根据公司规定或实际情况设置，⼀般按照⼈⼯费、材料费、机械费、专业分包⼯程费、措施费、管理费、规费、利润、税⾦等科⽬设置）
3.项⽬开⼯⾄本期成本累计分析表
单位：万元
4、分项成本分析
建筑⼯程项⽬成本分析报告
4.1⼈⼯费分析
⼈⼯费分析表
说明：正值为成本超⽀，负值为成本节约
分析时先按整体情况进⾏分析，即对⼈⼯费总的节超进⾏说明，再对分项⼯程盈亏进⾏说明。
（例如）
从上表看出，⼈⼯费亏损***万元，主要是由于⼈⼯费的上涨及项⽬的特殊性，本项⽬⼯期较紧，施⼯地点较偏，劳务资源紧张，塔楼主体结构原结算单价为***元/M2，后为能完成业主要求的节点⼯期，使分包单位能加⼤劳动⼒的投⼊，在主体施⼯⾄3F时，与劳务分包队伍签订劳务分包合同补充协议，⾼层单价调增⾄***元/M2，⽽与业主的结算办法还是按照原合同规定未做调整，故产⽣⼈⼯费的亏损。
(⼜如)
⾃开⼯累计预算收⼊****万元，计划成本：****万元，实际成本****万元，相对预算降低额为：34.31万元，相对计划成本降低额为：**万元；
⼈⼯费成本降低原因：第⼀，通过招标实⾏劳务承包，避免了不必要的零星⽤⼯，杜绝了⼈⼯费⽅⾯的浪费，节约了开⽀；第⼆，在施⼯过程中，未出现任何因项⽬部施⼯⽅法失误或现场指⽰不明确⽽造成的返⼯⽀出。
针对⼈⼯单项盈亏分析时要根据具体情况进⾏分析，如钢筋分包⼯程、砼分包⼯程本期盈利原因为：⽬前施⼯区域为地上四层转换层以下，钢筋、砼含量相对较⾼，平⽶收⼊较⾼。但劳务分包合同按平⽶综合单价计价，⽬前有利润；当施⼯到上部结构时，⼈⼯费平⽶单价不变，但收⼊量会减少，有可能出现⼈⼯费⽆盈利或亏损的状况。
外架⼈⼯费亏损原因如下：因外架分包合同是根据不同施⼯部位，参照施⼯难度确定了不同分包单价，转换层以下楼层⾼，分包单价⾼，但总包合同收⼊中外架执⾏的是⼀个综合单价，相对⽬前施⼯进程计算的收⼊低，⽀出⾼，造成了外架现阶段的亏损，随着施⼯进度增加，收⼊与⽀出会逐渐匹配，外架⼈⼯费亏损额度会减⼩，最终外架⼯程总体持平。
……
本⼯程签证部分费⽤甲⽅未最终确认，本期分析中均不含签证中⼈⼯费的收⽀分析。
4.2主要材料对⽐分析
以表格形式统计收⼊量及成本量，如周转材料属于⾃购，也汇⼊统计表中。
a、此表是针对整个⼯程统计，填写时根据具体分析需要选择范围填列，如可按栋号等分别填写。
b、特殊情况应做说明，如结构特殊性、甲供材料、影响造价较⼤的⼯程项⽬情况等。
c、实际成本降低率=(实际使⽤量-合同收⼊量)/合同收⼊量。
d、责任成本降低率为公司/分公司下达的材料消耗量控制指标，计划成本降低率为项⽬部制定的材料消耗量控制指标。
材料费盈亏分析：（此处⽂字说明要重点分析盈亏原因）
（例如）：⾃开⼯累计预算收⼊：3902.31万元，计划成本：3767.74万元，实际成本：3652.28万元，相对预算降低额为：250.03万元，相对计划成本降低额为115.46万元。
（1）钢材：预算量：****，⽬标量：****，分析：节约及未能达到控制指标原因可从原材尺⼨选择、施⼯下料、现场焊接技术、控制搭接长度、利⽤规范允许下限、利⽤废料、检查控制等⽅⾯找原因。
（例如）钢材的盈利主要是来⾃⼯程量结余，项⽬部对所有的进场钢材进⾏过磅并进⾏点条，实际重
量以过磅数为准，⽽和甲⽅算的量则以长度乘以相应⽐重按重量计算，这⾥会存在⼀定的量差，截⽌到此次分析，累计钢材耗⽤量为 T（含盘螺），项⽬累计钢材盈利 T，其盈利主要是项⽬部在钢筋制作安装过程中严格控制质量，降低制作安装过程中损耗，利⽤短⼩钢筋，提⾼钢筋使⽤率，并做好⼯地的废物再利⽤，同时项⽬采⽤直螺纹连接的⽅式进⾏钢筋连接，以减少钢筋的搭接长度，钢筋结余率从原指标*%增加为 %。
（2）商品砼：先进⾏收⼊量、指标量、实际量分析节超，再找原因，如进场材料量控制、现场放线控制、严格检查，把好质量关，确保不爆模、及时对⽐预算量、现场量及供应量，寻找控制漏洞，减少浪费等。再根据原因制定措施。
（例如）混凝⼟：在业主⾼质量要求下，项⽬部严格实测实量要求，对模板垂直度、平整度等进⾏实
测实量，不满⾜要求，坚决不允许进⾏混凝⼟浇筑，必须在其整改完毕并达到规范要求后，才能进⾏混凝⼟浇筑.另外在模板安装过程中对梁、板、墙等截⾯尺⼨进⾏负公差控制，板⾯混凝⼟进⾏严格标⾼（板厚）控制，每次在砼浇筑完成时由施⼯⼯长、预算⼈员计算后与实际浇筑⼯程量对⽐，分析节亏原因，便于更好的控制砼⼯程量，故量上有所盈利，本期砼预算量为 m3，实际耗⽤量 m3，共节约 m3，砼结余为 % 。
（3）砌体：同前述
4.3机械费节超分析
机械费盈亏分析：根据统计表以⽂字说明，要根据项⽬实际情况逐⼀分析节超原因，可从多⽅⾯分析。如：计划是否合理，设备是否有闲置，价格是否合理等。
（例如）
由于前期业主供电不⾜，现场施⼯及⽣活⽤电量较⼤，再加上其间错峰⽤电，导致现场经常停电，因此项⽬与公司联系，采购了⼀台400KW发电机，并租赁了3台200KW的发电机，⼀台⽤于保证业主展⽰区⽤电、⼀台⽤于保证业主⽣活及办公⽤电，其余两台⽤以保障现场施⼯⽤电。发电机产⽣租赁费⽤共计万元，发电机的使⽤台班及闲置台班项⽬已跟业主沟通，可办理签证，⽬前⼯作正在进⼀步完善中。
4.4专业分包⼯程费节超分析（分析举例如下：）
分包⼯程盈亏分析：(对专业分包各项逐⼀进⾏分析)
⾃开⼯累计预算收⼊：436.14万元，计划成本384.90万元，实际成本364.35万元，相对预算降低额为71.79万元，相对⽬标降低额为20.55万元。
分包⼯程节约原因主要为：
a、防⽔：因为防⽔材料由甲⽅指定品牌及价格，并且还指定分包队伍，在施⼯过程中项⽬与甲⽅协商，要求防⽔这块价格需保证我项⽬有20%的利润。在签订防⽔分包合同中明确税⾦按5.461%由甲⽅代扣代缴，本次成本未扣除税⾦。
b、⽔电安装：在签订分包合同时，就约定管理费以最终与业主审定的税前结算造价（不含发包⼈提供的材料、设备及发包⼈重新认价材料）为基数上缴13%的管理费；⽔电配合费以最终与业主审定的税前结算造价（不含发包⼈提供的材料和设备）为基数上缴5%⽔电配合费。
c、直螺纹套筒：直螺纹套筒的盈利主要表现在价格上的盈利，在量上存在⼀定的亏损，亏损主要是现场管理的问题，虽然项⽬已制定限额领料等杜绝浪费的制度，但现场浪费的现象仍时有发⽣，导致亏损，但由于价格上的盈利，直螺纹套筒总体盈利万元。
4.5措施费节超分析
（例如）
⾃开⼯累计预算收⼊：944.08万元，计划成本815.93万元，实际成本788.72万元，相对预算降低额为155.36万元，相对计划成本降低额为27.21万元。再具体分析成本降低的原因。
对临时设施费进⾏分析要注意：
1、临设费⽤(包括临时设施，配电箱、电缆，CI标识等，全新配置)原则上不得超过⼟建⼯程总造价（⾃⾏完成部分）的1%；特殊项⽬⾮超过1%时，公司将明确其控制指标，或在施⼯过程中经成本管理委员会决定后再进⾏指标调整。
2、过程分析及考核时，摊销⽅式应根据公司下达的管理⽂件执⾏，当实际⽀出超过控制指标时应进⾏专题分析，找出超⽀原因。
4.6管理费节超分析略
4.7资⾦回收
项⽬⾃开⼯⾄20**年**⽉**⽇，累计完成产值****万元，按合同应回收⼯程款****万元，实际已回收⼯程款****万元，回收率达***%，按合同累计拖⽋款***万元。
对于⼯程款回收低于合同约定及资⾦策划节点收⼊的要重点分析，并计算资⾦占⽤或使⽤费。
4.8其它成本对⽐分析
前述未含的需要分析的项⽬可纳⼊此项进⾏分析：(逐⼀分析)
具体分析⽅法同前。
三、本阶段成本总结及纠偏应对措施
（此处以⽂字配合表格进⾏说明，特别针对实际成本⾼于责任/计划成本的项⽬重点分析，制定纠偏措施）
项⽬成本纠偏措施表
（例如）
1、钢筋
根据本节点分析钢筋稍有亏损，虽已达到⽬标责任书的要求。但仍需重视节耗管理。具体措施如下：
①在施⼯现场的钢材需⽤计划不准确，导致部分规格的钢筋积压较多，部分钢筋长期不⽤，锈蚀较重，现场内多次调运，增⼤成本；所以，强化钢筋需⽤计划和采购周期计划的控制和管理，采取定⼈、定岗、正确核算各栋号、各楼层的钢材⽤量，根据实际的施⼯进度严格控制钢材的需⽤、使⽤及库存量；提⾼钢筋计划⽤量的准确率，降低现场钢筋库存量，减少材料积压浪费和资⾦占⽤成本。
②施⼯现场钢筋的加⼯未按施⼯进度合理加⼯，部分钢筋加⼯过多，导致加⼯好的半成品长期放置，不能使⽤；故：进⼀步强化钢筋现场加⼯过程中的管控，要求劳务分包的加⼯班组严格按照钢筋加⼯料单进⾏下料，同时加强现场钢筋加⼯尾料的合理使⽤，不能将长料切断后当短料使⽤。现场钢筋搭接的使⽤要严格按照规范要求进⾏搭接，不能超长搭接使⽤，提升钢材的利⽤率。
③做好废旧钢筋的管理⼯作，有效降低废旧钢材的损耗率，对现场钢筋短料、废料的利⽤严格按要求和规范进⾏合理的利⽤，根据局相关规定，严格把控好废旧钢筋的处理，有效降低钢筋的使⽤成本。
2、商品混凝⼟
问题：a.浇筑前准备⼯作不到位（如作业⼈员不够等），致使进场材料等候时间过长⽽浪费；
b.混凝⼟的浇筑控制不到位，施⼯现场部分⽀模加固不牢，存在胀模、爆模的地⽅⽐较多，浇捣前放线复核、收⽅量控制不到位，导致混

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