南开大学2021年9月《税收理论与实务》作业考核试题及答案参考
1. 价内税是指税金作为商品价格的组成部分，即税金包含在价格之内的税收称为价内税，例如，我国现行的(  )。
A.增值税
B.遗产税
C.房产税
D.消费税
参考答案：D
2. 依照外国法律成立，在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业是非居民企业。(  )
A.错误
B.正确
参考答案：B
3. 根据车辆购置税法律制度的规定，下列各项，不属于车辆购置税征税范围的是(  )。
根据车辆购置税法律制度的规定，下列各项，不属于车辆购置税征税范围的是(  )。
A.汽车
B.摩托车
C.动车
D.农用运输车
参考答案：C
4. 某砂石厂2017年3月开采矿石5000立方米，对外销售4000立方米，当地砂石资源税税率为3元/立方米，则该厂当月应纳资源税(  )。
A.0.6万元
B.1.5万元
C.0.3万元
D.1.2万元
参考答案：D
5. 某企业向某居民个人支付2019年9月份工资按照累计预扣法计算预扣税款时，应从累计收入中扣除的“累计减除费用”应是(  )元。
A.40000
B.45000
C.50000
D.55000
参考答案：B
6. 国家征税后，税款即成为财政收入，不再归还纳税人，也不支付任何报酬。这是指税收的(  )特征。
A.强制性
B.无偿性
C.收入性
D.规范性
参考答案：A
7. 下列属于契税纳税义务人的是(  )。
A.房屋赠予中的赠予方
B.房屋赠予中的受赠方
C.土地、房屋抵债的抵债方
D.土地、房屋投资的投资方
参考答案：B
8. 营业税的扣缴义务人包括(  )
A、建筑安装业的分包人
B、建筑安装业的总承包人
C、保险业的初保人
D、个人转让专利权的受让者
参考答案：BCD
9. 符合消费税出口退税政策规定的是(  )
A、在生产环节已征收的消费税退还给外贸企业
B、出口不予退免增值税的货物若为应税消费品的，外贸企业出口不退税
C、涉及消费税出口退税的企业，仅限于有自营出口或委托其他外贸企业代理出口
的外贸企业
D、消费税的退税率与征税率是不一致的
参考答案：ABC
10. 企业销售非标准条包装的卷烟征收消费税的原则(  )
A、按非标准条卷烟每条的对外调拨价确定适用的比例税率征收
B、按折算的标准条卷烟的数量和单位售价确定适用的比例税率征收
C、将非标准条卷烟折算为标准箱，按标准箱的数量和单位税额征收
参考答案：BC
11. 根据我国现行的消费税制度，下面各种说法不正确的是(  )
A.消费税是价内税
B.消费税是选择部分生活消费品课税
C.消费税对同一消费品只能课征一次
D.消费税实行的是累进税率
参考答案：D
12. 根据个人所得税法律制度的规定，个人所得税工薪费用基本减除标准为(  )。根据个人所得税法律制度的规定，个人所得税工薪费用基本减除标准为(  )。
A.5000元
B.4800元
C.3500元
D.2000元
参考答案：A
13. 按5%税率征收营业税的行业是(  )
A、服务业
B、金融保险业
C、转让无形资产、销售不动产
D、娱乐业
参考答案：ABC
14. 以旧换新销售货物，销售额为扣除收回旧货金额后的余额。(  )
A.错误
B.正确
参考答案：A
15. 下列各项符合营业税征税规定的是(  )
A、从事拍卖业务的拍卖行，以向委托方收取的手续费为计税营业额
B、福利彩票机构以外的代销单位，以销售福利彩票收取的手续费为计税营业额
C、拍卖行和福利彩票机构以外的代销单位，均按5的税率计算缴纳营业税
D、拍卖行和福利彩票机构以外的代销单位，均按3的税率计算缴纳营业税
参考答案：ABC
16. 根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是(  )。
根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是(  )。
A.组合烟花
B.礼花弹
C.炮竹
D.体育上用的发令纸
参考答案：D
17. 下列不属于中国居民个人的是(  )。
A.在中国境内有住所的个人
B.户籍在中国境内，但因工作原因在中国境外居住一定时期的个人
C.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人
D.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满90天的个人
参考答案：D
18. 按照“营改增”试点办法规定，下列项目不征收增值税的是(  )。
A、广告公司的车身广告业务
B、租赁公司的车辆出租服务
C、搬家公司的搬家服务
D、企业取得的存款利息
参考答案：D
19. 根据房产税法律制度的规定，房产税依照房产原值一次减除(  )后的余值计算缴纳。
A.5%-30%
B.5%-20%
C.10%-30%
D.10%-20%
参考答案：C
20. 以下表述符合向居民个人支付工资、薪金所得按照累计预扣法计算预扣税款的规定的有(  )。
A.通过各月累计收入减去对应扣除计算各月的累计应纳税所得额
B.以累计应纳税所得额对照《个人所得税预扣率表一》计算累计应缴税额
C.以累计应缴税额减去累计已缴税额，以其余额确定本期应缴税额
D.只有一处工资薪金的个人纳税年度终了不需要办理汇算清缴税额
参考答案：ABCD
21. 税制结构(名词解释)
参考答案：税制结构是指各税种在整个税收制度中的分布格局，以及各税种间的比重结构关系，表明各类税收在整个税收制度中的相对地位。
22. 外贸企业发生下列业务的会计处理正确的是(  )
A、外贸企业从国内购进货物时：借：商品采购应交税费--应交增值税(进项税额) 贷：银行存款
B、购进货物验收入库时：借：库存商品--库存出口商品贷：商品采购
C、外贸企业出口报关销售时：借：应收外汇账款贷：商品销售收入--出口销售收入
D、结转出口商品成本时：借：商品销售成本贷：库存商品--库存出口商品
参考答案：ABCD
23. 契税的纳税人是在我国境内转让土地、房屋权属的单位和个人。(  )
A.错误
B.正确

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