华中师范大学2021年9月《税法》作业考核试题及答案参考
1. 违反税收征管法有关发票印制的规定，非法印制发票的，由税务机关销毁非法
印制的发票，没收违法所得和作案工具，并处2000元以上5万元以下的罚款。(  )
A.错误
B.正确
参考答案：A
2. 根据个人所得税法律制度的规定，可以免征个人所得税的奖金有(  )。
A.国务院颁发的环保奖金
B.中国人民解放军军以上单位颁发的体育奖金
C.省级政府颁发的科技奖金
D.见义勇为者所获乡镇以上政府颁发的奖金
参考答案：ABCD
3. 开征土地增值税的意义有(  )。
开征土地增值税的意义有(  )。
A、是我国土地使用制度改革的需要
B、抑制炒买炒卖、进行房地产投机获取暴利的行为
C、规范房地产市场交易秩序
D、完善房地产交易市场的税收体系
E、合理调节土地增值收益，保证国家财政收入
参考答案：A,B,C,D,E
4. 国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、
医疗、科研和军事设施的，免征契税。(  )
A.正确
B.错误
参考答案：A
5. 纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。(  )
A.正确
B.错误
参考答案：B
6. 根据企业所得税法的规定，下列收入的确认不正确的是(  )。
根据企业所得税法的规定，下列收入的确认不正确的是(  )。
A、接受捐赠收入，按照接受捐赠资产的入账日期确认收入的实现
B、租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现
C、股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现
D、特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现
参考答案：A
7. 纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起(  )内发现的，可以向税务机关要求退还，并加算同期银行存款利息。
A.3年
B.5年
C.1年
D.2年
参考答案：A
8. 居民企业以企业登记注册地或实际管理机构所在地为纳税地点
居民企业以企业登记注册地或实际管理机构所在地为纳税地点
A、企业在纳税年度内亏损，年度终了后可以不向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表
B、企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴
C、企业在一个纳税年度中间开业，实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度
D、企业在一个纳税年度中间开业，实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度哈
参考答案：B
9. 小规模纳税人应纳税额的计算公式为：应纳税额=(  )。
A.含税销售额×征收率
B.含税销售额÷(1-征收率)×征收率
C.含税销售额/(1+征收率)×征收率
D.含税销售额÷(1+征收率)
参考答案：C
10. 纳税人应当自转让房地产合同签订之日起10日内向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并在税务机关核定的期限内缴纳土地增值税。(  )
A.错误
B.正确
参考答案：A
11. 资源税条例规定，纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为(  )。
资源税条例规定，纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为
(  )。
A、收到预收款
B、发出应税产品
C、签订销售合同
D、货款结算
参考答案：B
12. 纳税人新征用的土地，属于耕地的，自批准征用之日起满(  )时缴纳土地使用税
A.1年
B.6个月
C.1个月
D.30日
参考答案：A
13. 某企业委托酒厂加工药酒10箱，该药酒无同类产品销售价格，已知委托方提供的原料成本2万元，受托方垫付辅料成本0.15万元，另收取的加工费0.4万元，则该酒厂代收代缴的消费税(税率为10%)为(  )。
A.2550元
B.2833元
C.4817元
D.8500元
参考答案：B
14. 根据现行增值税法规的规定，某汽车租赁公司提供汽车租赁服务，取得的租金收入适用税率是(  )。
根据现行增值税法规的规定，某汽车租赁公司提供汽车租赁服务，取得的租金收入适用税率是(  )。
A、17%
B、11%
C、6%
D、13%
参考答案：A
15. 按企业所得税法规定，下列所得项目中不可以减免税的所得有(  )
A.从事农、林、牧、渔项目的所得
B.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资的所得
C.从事高新技术、新产品、新工艺的项目的所得
D.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得
参考答案：C
16. 下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有(  )。
A.稿酬所得
B.偶然所得
C.股息所得
D.特许权使用费所得
参考答案：BC
17. 关税征税对象是贸易性商品，不包括入境旅客携带的个人行李和物品。(  )
A.正确
B.错误
参考答案：B
18. 我国采用的自然人居民身份的确认标准是“住所标准”与“居所标准”相结合的标准。(  )
A.错误
B.正确
参考答案：A
19. 扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由
税务机关责令限期改正，可以处1000元以下的罚款；情节严重的，可以处1 000元以上1万元以下的罚款。(  )
A.错误
B.正确
参考答案：A
20. 某装饰材料公司当日购进装饰材料100万元，当月销售装饰材料销售额为200万元，另完成一项装修工程获得装修款为25万元，装修中购进一批货物供使用，五金材料为3万元，金属切割机0.2万元。购销货物税率为17%，其价款均为不含税价款。该公司的销售业务与装修业务未各自分别核算。该公司当月应纳增值税额为(  )
A.16.456万元
B.20.73万元
C.16.49万元
D.17万元
参考答案：B
21. 2015年10月国内某手表生产企业进口手表机芯20000只，海关审定的关税完税价格为0.6万元/只，关税税率30%，企业完税后海关放行；当月生产销售手表16000只，每只不含税售价为3万元。已知高档手表适用的消费税税率为20%。2015年10月该手表生产企业应缴纳消费税(  )万元。
2015年10月国内某手表生产企业进口手表机芯20000只，海关审定的关税完税价格为0.6万元/只，关税税率30%，企业完税后海关放行；当月生产销售手表16000只，每只不含税售价为3万元。已知高档手表适用的消费税税率为20%。2015年10月该手表生产企业应缴纳消费税(  )万元。
A.0
B.9600

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