2023年税务师之税法一高分题库附精品答案

2023年税务师之税法一高分题库附精品答案

单选题（共60题）

1、下列各项中，不符合进项税额抵扣等事项规定的是（ ）。

A.纳税人在进行增值税纳税申报时,应当通过本省（自治区、直辖市和计划单列

市）增值税发票综合服务平台对上述扣税凭证信息进行用途确认

B.纳税人同时丢失已开具增值税专用发票的发票联和抵扣联，可凭加盖销售方

发票专用章的相应发票记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税

凭证或记账凭证

C.纳税人丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，可凭销售方记账联复印件，作

为增值税进项税额的抵扣凭证或退税凭证

D.纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联，可凭相应发票的抵扣联复印

件，作为记账凭证

【答案】 C

2、某工业企业2020年4月销售一栋2008年建造的厂房（位于市区），取得含

税销售收入60万元，当时造价15万元，如果按现行市场价的材料、人工费计

算，建造同样的厂房需要70万元，该厂房为六成新，已知该工业企业选择一般

计税方法，可以扣除的税金为0.55万元。该企业转让旧房应缴纳的土地增值税

为（ ）万元。

A.0

B.2.55

C.3.75

D.3.54

【答案】 C

3、位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，2021 年 7 月经营业务如下：

（其它相关资料：销售货物的增值税税率为 13%，进口厢式货车的关税税率为

15%，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，业务涉及的相关票据均已

申报抵扣。）

A.13

B.13.23

C.14.95

D.16.45

【答案】 C

4、2020年11月，张某销售一套位于北京的别墅，取得含税销售收入1600万

元，该住房于2015年3月购进，购进时支付房价700万元，税费28.5万元，

张某销售住房应纳增值税是（ ）万元。

A.0

B.42.86

C.76.19

D.80

【答案】 B

5、A市甲建筑公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：

A.66.06

B.82.59

C.313.76

D.338.83

【答案】 C

6、某石化企业为增值税一般纳税人，总部在甲地，在乙地和丙地开采原油不含

税价格均为0.5万元/吨，该公司2019年5月发生业务如下：

A.267.94

B.275.07

C.275.0

D.276.4

【答案】 C

7、甲企业2020年12月产生尾矿1500吨，其中综合利用的尾矿500吨（符合

国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300

吨，适用税额为15元/吨。甲企业12月尾矿应缴纳环境保护税为（ ）元。

A.10500

B.22500

C.15000

D.18000

【答案】 A

8、某企业为增值税一般纳税人， 2019年1月销售自己使用过的电子设备，取

得含税收入14万元，该设备于2011年购进，原值30万元，已提折旧19万

元，购进时已抵扣进项税额。该企业当月应缴纳增值税()万元。

A.1.93

B.0.41

C.0.27

D.2.03

【答案】 A

9、（2017年真题）2017年3月，某贸易公司进口一批货物。合同中约定成交

价格为人民币600万元，支付境外特许销售权费用人民币10万元、卖方佣金人

民币5万元。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民

币8万元。该货物关税完税价格（ ）万元。

A.623.00

B.615.00

C.613.00

D.610.00

【答案】 A

10、下列关于资源税征收管理的表述中，错误的是（ ）。

A.纳税人应当向应税矿产品开采地或者海盐生产地的税务机关申报缴纳资源税

B.自用应税产品的，纳税义务发生时间为移送应税产品的当日

C.以1个月为一期纳税的，自月度终了之日起10日内申报纳税

D.不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳资源税

【答案】 C

11、（2015年真题）下列车辆需要缴纳车辆购置税的是（ ）。

A.防汛部专用指挥车

B.外国驻华使馆自用车辆

C.部队特种车改装成后勤车

D.森林防火专用指挥车

【答案】 C

12、某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。该企

业总机构设在甲地，在乙地和丙地开采的原油不含税销售价格均为0.5万元/

吨。2020年5月发生如下业务：

A.41.36

B.47.60

C.42.76

D.49.00

【答案】 D

13、下列关于车辆购置税的说法中，错误的是( )。

A.车辆购置税实行比例税率

B.外国公民在中国境内购置车辆免税

C.车辆购置税属于直接税范畴

D.受赠使用的新车需要缴纳车辆购置税

【答案】 B

14、某公司位于 A 省，为增值税一般纳税人，在 B 省有一分公司，该分公司

为小规模纳税人。该公司对符合简易计税条件的业务，均选择简易计税并办理

了相关手续。所取得的扣税凭证均在当月按规定进行申报抵扣。2021 年 7 月

发生下列业务：

A.0

B.29600

C.45000

D.51000

【答案】 C

D.16.00

【答案】 C

16、甲公司开发一项房地产项目，取得土地使用权支付的金额为1000万元，发

生开发成本6000万元，发生开发费用2000万元，其中利息支出900万元无法

提供金融机构贷款利息证明。已知，当地房地产开发费用的计算扣除比例为

10%。甲公司计算缴纳土地增值税时，可以扣除的房地产开发费用为（ ）万

元。

A.1100

B.600

C.700

D.200

【答案】 C

17、下列情形中需要缴纳土地增值税的是（ ）。

A.个人销售商铺

B.因国家建设需要而被政府收回房地产

C.因城市实施规划而搬迁，企业自行转让房地产

D.企业资产整合过程中涉及房地产过户

【答案】 A

18、关于税法适用原则的表述中，错误的是（ ）。

A.程序法不具备溯及力，而实体法在特定条件下具备一定溯及力

D.对同一事项两部法律分别订有一般规定和特别规定时，特别规定的效力高于

一般规定的效力

【答案】 A

19、某市区的A建筑工程公司（以下简称A公司）为增值税一般纳税人，2020

年10月在项目所在地发生如下经营业务：

A.100

B.0

C.58

D.60

【答案】 D

20、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务

如下：

A.51

B.78

C.63

D.72

【答案】 D

21、2011年10月，某企业将自行开发的生物技术专利权对外投资，该专利权

开发成本1500万元，市场价格2800万元；转让抵债取得的土地使用权，抵债

时作价1200万元，取得转让收入1900万元，转让时发生手续费0.6万元。该

企业当1月应纳营业税()万元。

A.34.97

B.35.00

C.74.00

D.119.00

【答案】 B

22、下列关于资源税税收优惠的表述，错误的是（ ）。

A.从深水油气田开采的原油，减征 30％资源税

B.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气免税

C.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征 40%资源税

D.稠油、高凝油减征 40％的资源税

【答案】 C

23、下列车辆需要缴纳车辆购置税的是（ ）。

A.防汛部门专用指挥车

B.依照法律规定应当予以免税的外国驻华使馆自用车辆

C.部队特种车改装成后勤车

D.森林消防部门专用指挥车

【答案】 C

24、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务

如下：

A.6602.60

B.5788.35

C.6181.54

D.5925.90

【答案】 D

25、某网约车电商平台为增值税一般纳税人，2019 年 11 月提供网约车服务，

开具普通发票不含税额 5000 万元，支付网约车司机服务费 3800 万元。网约

车服务选择简易计税，该电商平台当月应缴纳增值税（ ）万元。（不考虑疫情

期间的政策）

A.60

B.33

C.250

D.150

【答案】 D

26、税法属于制定法而不属于习惯法，其根本原因在于（ ）。

A.税法是由国家制定而不是认可的

B.国家征税权凌驾于生产资料所有权之上，是对纳税人收入的再分配

C.税法属于侵权规范

D.为确保税收收入的稳定，需要提高其可预测性

【答案】 B

27、下列有关税收立法程序的说法，正确的是（ ）。

A.通过的税收法律由全国人大常委会委员长签署委员长令予以公布

B.税收法规的通过是采取表决方式进行的

28、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务

如下：

A.784.05

B.568.10

C.705.65

D.961.29

【答案】 C

29、某烟厂为增值税一般纳税人，2020年6月发生以下业务：

A.23800

B.31230

C.31300

D.32300

【答案】 A

30、 应税固体废物环境保护税的计税依据是（ ）。

A.固体废物的产生量

B.固体废物的贮存量

C.固体废物的排放量

D.固体废物的综合利用量

【答案】 C

A.纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务的发生时间为收到预收款的当

天

B.纳税人采取其他结算方式的，其纳税义务的发生时间为收讫销售款或者取得

索取销售款凭据的当天

C.纳税人进口的应税消费品，其纳税义务的发生时间为报关进口的当天

D.纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间为纳税人提货的当天

【答案】 A

32、增值税一般纳税人购进的下列服务中，进项税额不得从销项税额中抵扣的

是（ ）。

A.咨询服务

B.贷款服务

C.信息技术服务

D.货物运输服务

【答案】 B

33、2020年6月，李某从某汽车4S店（增值税一般纳税人）购入一辆排气量

为2.0升的轿车自用，支付含税价款452000元，4S店开具机动车销售统一发

票。另支付零配件价款4000元、车辆装饰费750元，由4S店开具增值税普通

发票。4S店代收临时牌照费150元、代收保险费3000元。4S店对代收临时牌

照费和代收保险费均提供委托方票据，李某应缴纳车辆购置税（ ）元。（车

辆购置税税率10%）

A.40000

B.40420.35

C.40699.12

D.45604.5

【答案】 A

34、某工业企业2019年底转让一幢新建办公楼取得不含增值税销售收入5000

万元，该办公楼为取得该土地使用权支付价款、开发成本和开发费用共计3700

万元，缴纳与转让办公楼相关的税费30万元（不含增值税）。该企业应缴纳土

地增值税（ ）万元。

A.196.75

B.297.50

C.381.00

D.508.00

【答案】 C

35、企业发生的下列行为中，需要计算缴纳增值税的是（ ）。

A.取得存款利息

B.获得保险赔偿

C.取得的与销售收入或者数量无关的财政补贴收入

D.收取包装物租金

【答案】 D

36、某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下：

A.9.6

B.12

C.8.4

37、下列各项表述，不符合现行消费税规定的是（ ）。

A.针对金银首饰，经营单位兼营生产、加工、批发、零售业务的，应分别核算

销售额，未分别核算销售或者划分不清的，一律视同零售征收消费税

B.纳税人采用以旧换新（不含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按实际收取

的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税

C.卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时不得扣除

已含的生产环节的消费税税款

D.国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率按照生产

环节税率和零售环节税率加总计算，消费税应纳税额计算公式为：应纳税额＝

销售额×（生产环节税率＋零售环节税率）

【答案】 B

38、某生产企业坐落在市区，2011年10月已缴纳增值税15万元，当月转让一

块位于市区的土地使用权，取得收入2800万元，该土地系抵债所得，抵债时作

价1000万元（已纳营业税）。该企业当月应纳城市维护建设税和教育费附加()

万元。

A.1.50

B.7.35

C.8.40

D.10.50

【答案】 D

39、下列行为，需要缴纳车辆购置税的是（ ）

A.汽车经销商从汽车生产厂家购进用于对销售的商品车

B.二手车经销商从王某处购进二手车用于出售

C.王某从二手车经销商处购入二手车

D.某4S店将从汽车厂家购入的新车上户挂牌并上路行驶的试乘试驾车

【答案】 D

40、某金店为增值税一般纳税人，2011年2月零售金银首饰取得含税销售额

51.48万元，其中包括以旧换新销售金银首饰实际收取的含税销售额3.51万

元，该批以旧换新销售的新金银首饰零售价为8.19万元。2011年2月该金店

此笔业务应纳消费税( )万元。

A.2.20

B.2.40

C.2.55

D.2.57

【答案】 A

41、下列关于烟叶税的说法中，不符合规定的是（ ）。

A.在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人

B.烟叶税的计税依据是收购烟叶实际支付的价款总额

C.纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税

D.烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起 10 日内申报并

缴纳税款

【答案】 D

42、某食品加工企业为增值税一般纳税人， 2018年7月发生以下业务:

A.0.14

B.0.15

C.0.17

D.0.13

【答案】 D

43、甲实木地板厂（以下简称甲厂）为增值税一般纳税人，2020年6月有关生

产经营情况如下：

A.16.78

B.16.80

C.16.83

D.18.64

【答案】 C

44、下列关于税收法律关系主体的表述中，正确的是（ ）。

A.税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体

B.纳税主体主要是指法人

C.按纳税主体在民法中身份的不同划分，纳税主体可以分为居民纳税人.非居民

纳税人

D.不同种类的纳税主体，在税收法律关系中享受的权利和承担的义务相同

【答案】 A

45、甲企业为增值税一般纳税人，2020年7月外购一批木材，取得的增值税专

用发票注明价款50万元、税额6.5万元；将该批木材运往乙企业委托其加工木

制一次性筷子，取得税务局代开的小规模纳税人运输业专用发票注明运费1万

元、税额0.03万元，支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对

外销售，木制一次性筷子消费税税率为5%。乙企业当月应代收代缴的消费税为

（ ）。

A.2.62万元

B.2.67万元

C.2.89万元

D.2.95万元

【答案】 D

46、下列税法解释中，原则上不能作为法庭判案直接依据的是（ ）。

A.立法解释

B.行政解释

C.扩充解释

D.司法解释

【答案】 B

47、对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是（ ）。

A.房地产开发企业发生的期间费用可以据实扣除

B.房地产开发企业发生的利息支出，不能提供金融机构证明的，房地产开发费

用不得扣除

C.房地产开发企业发生的土地闲置费用，可以扣除

D.房地产开发企业发生的超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不得扣除

【答案】 D

48、纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照《增

值税暂行条例》的规定缴纳增值税。放弃免税后，（ ）内不得再申请免税。

A.36个月

B.12个月

49、2018年6月某啤酒厂销售甲类啤酒20吨给副食品公司，开具增值税专用

发票注明价款58000元，收取包装物押金3050元，其中包含重复使用的塑料周

转箱押金50元;销售乙类啤酒10吨给宾馆，开具普通发票取得收取32760元，

收取包装物押金150元。该啤酒厂应缴纳的消费税是( )。 (消费税税率，甲类

啤酒，250元/吨，乙类啤酒，220 元/吨)

A.5000元

B.6600元

C.7200元

D.7500元

【答案】 C

50、下列情形中，不属于采取强制执行措施条件的是（ ）。

A.超过纳税期限

B.告诫在先

C.已经采取了税收保全措施

D.超过告诫期

【答案】 C

51、某房地产开发公司于2019年12月销售新开发项目95%的建筑面积，土地

增值税清算时确定的扣除项目金额合计为9500万元、共计缴纳土地增值税

2000万元。2020年6月，该公司将剩余5%的建筑面积对外销售，取得不含税

收入800万元，该公司销售剩余部分应缴纳土地增值税（ ）万元。

A.105.26

B.106.25

C.95

D.90

【答案】 C

52、下列行为中，需要计算缴纳土地增值税的是（ ）。

A.张某将房产赠与直系亲属

B.王某接受其直系亲属赠与的房产

C.张某与王某互换自有居住用房地产且经当地税务机关核实

D.张某与王某互换自有商品房

【答案】 D

53、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019 年发生相关业务如下：

A.6558

B.6565

C.7786.99

D.7798

【答案】 C

54、某外贸公司2021年2月从生产企业（一般纳税人）购入一批高档化妆品，

取得增值税专用发票，支付价款40万元、增值税5.2万元，支付购货运输费用

4万元，当月将该批高档化妆品全部出口，取得销售收入60万元。该外贸公司

出口高档化妆品应退增值税和消费税（ ）万元。（增值税出口退税率13%，消

费税税率15%）

A.16.25

B.11.20

C.19.80

D.25.80

【答案】 B

55、A公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售、汽车租赁等业务。2020

年相关业务如下：

A.1.05

B.1.14

C.1.67

D.1.30

【答案】 B

56、某进出口公司从境外进口卷烟5万条，支付买价340万元，运输费用15万

元，保险费用5万元，关税完税价格360万元，假定关税税率为50%，该公司

应缴纳消费税（ ）万元。

A.305.44

B.308.44

C.691.20

D.694.09

【答案】 D

57、下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（ ）。

A.水污染物

B.光污染

C.工业噪声

D.固体废物

58、A市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：

A.2.36

B.3.36

C.2.40

D.2.73

【答案】 C

59、增值税一般纳税人销售的下列货物中，适用 9%增值税税率的是（ ）。

A.农业灌溉用水

B.鱼粉

C.卫生杀虫剂

D.森林砍伐机械

【答案】 B

60、（2019年）下列行为中，免征车辆购置税的是（ ）。

A.某市公交企业购置自用小轿车

B.来华留学人员用现汇购买1辆自用国产小汽车

C.某国驻华使馆进口自用小汽车

D.某物流企业购买设有固定装置的运输专用车

【答案】 C

多选题（共30题）

1、下列关于土地增值税的纳税地点与纳税期限的表述中，正确的有（ ）。

A.土地增值税向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报

B.当法人纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，可选择一处房地

产坐落地的主管税务机关申报纳税

C.房地产所在地是指房地产的坐落地

D.纳税人应自转让房地产合同签订之日起15日内，向房地产所在地的主管税务

机关办理纳税申报

E.对实行预征办法的地区，除保障性住房外，东部地区省份预征率不得低于

1.5%

【答案】 AC

2、（2018年真题）关于增值税计税销售额，下列说法正确的有（ ）

A.航空运输服务，代收的机场建设费不计入计税销售额

B.以物易物方式销售货物，双方以各自发出的货物核算销售额

C.销售折扣方式销售货物，折扣额不得从销售额中扣除

D.客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用为计税销售额

E.贷款服务以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额

【答案】 ABC

3、下列说法与维生素E相符的有

A.母核为苯并二氢吡喃，2位有一个16个碳的侧链

B.结构中具有两个手性碳原子

C.又名δ-生育酚

D.为黄色透明液体，溶于水、乙醇及氯仿

E.稳定性好，不具有的还原性

【答案】 A

4、关于房地产开发企业土地增值税税务处理，下列说法正确的有（ ）。

A.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得计入扣除项目进行扣除

B.销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本

C.土地增值税清算时未开具销售发票或未全额开具销售发票的，未开具部分可

以不计入房地产转让收入

D.房地产开发企业的预提费用可以税前扣除

E.房地产开发企业同一项目在“营改增”前后都有收入，进行土地增值税清算

时以全部含增值税金额作为转让房地产收入

【答案】 AB

5、下列各项中，符合城建税减免税优惠规定的有（ ）。

A.对增值税实行即征即退办法的，应同时返还附征的城建税

B.海关对进口产品征收增值税时，应同时征收城建税

C.对出口产品退还增值税的，不退还已经缴纳的城建税

D.对纳税人减免增值税、消费税时，同时减免城建税

E.对国家重大水利工程建设基金自2010年5月25日起免征城建税

【答案】 CD

6、关于城市维护建设税的适用税率的表述，下列正确的有（ ）。

A.纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%

B.由受托方代收代缴消费税的，可按委托方所在地的规定税率就地缴纳城市维

护建设税

C.纳税人所在地为城市市区的，城建税税率为7%

D.城市维护建设税实行地区差别比例税率

E.开采海洋石油资源的中外合作油（气）田所在地在海上，其城市维护建设税

适用1%的税率

【答案】 ACD

7、下列关于白酒消费税最低计税价格的规定，表述正确的有（ ）。

A.白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定

B.白酒生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格 70%以下的，消费

税最低计税价格由税务机关根据生 产规模、白酒品牌、利润水平等情况在销售

单位对外销售价格 70%以上范围内核定

C.已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格低于消费税最低计税价

格的，按最低计税价格申报纳税

D.已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格高于消费税最低计税价

格的，按核定的最低计税价格申报 纳税

E.已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨或下降一定期

间、幅度的，税务机关重新核定最 低计税价格

【答案】 AC

8、（2011年真题）如果进口货物的成交价格不符合规定条件，由海关估定完

税价格。下列关于进口货物完税价格估定的说法，正确的有（ ）。

A.纳税人可以与海关进行价格磋商

B.完税价格估定方法的使用次序不可以颠倒

C.海关估定完税价格时，应根据纳税人的意愿选择估价方法

D.按照相同货物成交价格估价时，如果相同货物有若干批，应采用其中最低的

价格

E.采用倒扣价格法时，按照进口货物、相同或类似进口货物在境内的销售价格

为基础，扣除境内发生的有关费用后，确定完税价格

9、下列关于增值税纳税义务发生时间表述正确的有（ ）。

A.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款

的当天

B.纳税人从事金融商品转让的，其纳税义务发生时间为收到款项的当天

C.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天

D.纳税人发生视同销售服务、无形资产或者不动产情形的，其纳税义务发生时

间为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天

E.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，其纳税义务发生时间为发出货

物并办妥托收手续的当天

【答案】 ACD

10、下列有关跨境电子商务零售进口消费品的说法中，正确的有()。

A.跨境电子商务零售进口应税消费品的代收代缴义务人是国外生产企业

B.跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币5000元，消费税按应纳

税额70%征收

C.跨境电子商务零售进口应税消费品的纳税人是购买人

D.购买超过个人单次限值的进口应税消费品，按照--般贸易全额征收消费税

E.跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日30日退货的，可申请退税，但不

调整个人年度交易总额

【答案】 BCD

11、以下哪个性质与阿昔洛韦无关

A.在冰醋酸中略溶

B.水中溶解度大

C.在稀氢氧化钠中溶解

D.是开环核苷

E.结构含鸟嘌呤

【答案】 B

12、下列关于城市维护建设税税率的表述中，正确的有（ ）。

A.撤县建市后，纳税人适用的城市维护建设税税率统一为7%

B.由受托方代收代缴消费税的单位，其城市维护建设税按照受托方所在地适用

税率执行

C.城市维护建设税实行地区差别比例税率

D.纳税人所在地在市区的，城市维护建设税税率为7%

E.纳税人所在地在县城、建制镇的，城市维护建设税税率为3%

【答案】 BCD

13、关于增值税征收范围中，正确的有（ ）

A.道路通行服务按不动产租赁

B.向客户收取退票费按其他现代服务

C.融资租赁按金融服务

D.车辆停放按有形动产租赁

E.融资性售后回租按租赁服务

【答案】 AB

14、（2018年真题）下列项目中，属于车辆购置税计税价格组成部分的有

（ ）。

A.销售方代收的保险费

D.随车辆价款支付的属于车价款组成部分的车辆改装费

E.车船税

【答案】 CD

15、根据税法规定，税法的时间效力是指（ ）。

A.税法何时开始生效

B.税法何时中止生效

C.税法何时终止效力

D.税法对人的效力

E.有无溯及力的问题

【答案】 AC

16、下列各项中，适用5%征收率的有（ ）。

A.资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为

B.一般纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权，选择适用简易计税

方法的

C.纳税人提供安全保护服务，选择差额纳税的

D.纳税人销售旧货

E.一般纳税人提供人力资源外包服务，选择适用简易计税方法的

【答案】 BC

17、下列关于城市维护建设税税率的说法，不正确的有（ ）。

A.某县城化妆品厂受托为某市区公司加工高档化妆品套装作为礼品，其代收代

缴城市维护建设税的税率为7%

B.纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%

C.流动经营等无固定纳税地点的，按缴纳增值税、消费税所在地的规定税率计

算缴纳城建税

D.撤县建市后，纳税人所在地在市区的，城市维护建设税适用税率为5%

E.中国铁路总公司应纳城市维护建设税的税率统一为5%

【答案】 AD

18、下列服务中，属于适用增值税进项税额加计抵减政策的有（ ）。

A.餐饮服务

B.湿租业务

C.贷款服务

D.旅游服务

E.不动产经营租赁服务

【答案】 AD

19、下列关于资源税优惠政策，表述正确的有（ ）。

A.开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气免征资

源税

B.稠油、高凝油和高含硫天然气资源税减征30%

C.三次采油资源税减征40%

D.从衰竭期矿山开采的矿产品资源税减征30%

E.从低丰度油气田开采的原油、天然气、减征20%资源税

【答案】 AD

20、下列关于税率的说法中，正确的有( )。

A.比例税率分为产品比例税率、行业比例税率、地区差别比例税率、有幅度比

例税率

B.零税率是以零表示的税率，是免税的一-种方式

C.负税率是政府利用税收形式对所得额低于特定标准的家庭或个人给予补贴的

比例

D.税率是个总的概念，具体可分为定额税率和比例税率两种形式

E.名义税率和实际税率是分析纳税人负担时常用的概念

【答案】 ABC

21、根据《关税条例》，自2004年1月1日起，我国进口税则设有的税率形式

包括（ ）。

A.最惠国税率

B.特惠税率

C.保护税率

D.关税配额税率

E.协定税率

【答案】 ABD

22、下列行为中属于物流辅助服务的有（ ）。

A.武装守护押运服务

23、关于税务规范性文件，下列说法正确的有（ ）。

A.税务规范性文件可以设定减税.免税，不得设定行政处罚

B.税务规范性文件的制定主体必须是税务机关

C.税务规范性文件只约束税务行政相对人，不约束税务机关本身

D.税务规范性文件由制定机关负责解释

E.税务规范性文件不得使用“条例”“实施细则”“通知”“批复”等名称

【答案】 BD

24、某石化企业为增值税一般纳税人，总部在甲地，在乙地和丙地开采原油不

含税价格均为0.5万元/吨，该公司2019年5月发生业务如下：

A.销售汽油时，应缴纳增值税

B.销售汽油时，应缴纳消费税

C.销售汽油时，应缴纳资源税

D.原油移送开发需要缴纳资源税9万元

E.原油移送开发不需要缴纳增值税

【答案】 AB

25、我国现行税法体系中，以税收法律颁布的有（ ）。

A.环境保护税

B.个人所得税

C.增值税

D.车船税

E.消费税

【答案】 ABD

26、下列情形中，可以扣除外购应税消费品已纳消费税的有（ ）。

A.以已税烟丝生产的卷烟

B.以已税白酒为原料生产的白酒

C.以已税杆头为原料生产的高尔夫球杆

D.以已税珠宝玉石生产的贵重珠宝首饰

E.以已税实木地板为原料生产的实木地板

【答案】 ACD

27、下列适用增值税免税不退税政策的出口货物有（ ）。

A.非出口企业委托出口的货物

B.以旅游购物贸易方式报关出口的货物

C.进料加工复出口的货物

D.增值税小规模纳税人出口的货物

E.农业生产者出口自产农产品

【答案】 ABD

28、根据税收法律制度的相关规定，下列各项中，属于税法基本原则的有

（ ）。

E.法律优位原则

【答案】 BCD

29、下列五个选项中，应税消费品准予从消费税应纳税额中扣除原料已纳的消

费税税款的有（ ）。

A.以外购已税高尔夫球杆的杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆

B.以外购或委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板

C.以外购已税鞭炮、焰火生产的鞭炮、焰火

D.以委托加工收回的已税珠宝玉石连续生产的金银镶嵌首饰

E.以外购已税润滑油为原料生产的润滑油

【答案】 ABC

30、纳税人申报的应税产品销售额明显偏低且无正当理由的，或者有自用应税

产品行为而无销售额的，主管税务机关可以按（ ）方法和顺序确定应税产品销

售额。

A.按纳税人最近时期同类产品的平均销售价格确定

B.按其他纳税人最近时期同类产品的平均销售价格确定

C.按纳税人或其他纳税人最近时期不同类产品的平均销售价格确定

D.按后续加工非应税产品销售价格，减去后续加工环节的成本利润后确定