最新整理经济法基础同步测试题与答案二

2023年4月30日发(作者：日式榻榻米客厅装修效果图)

最新整理经济法基础同步测试题与答案二

单选题

1、纳税单位无租使用免税单位的房产，应该()。

A．暂免征收房产税

B．由使用人代为缴纳房产税

C．由免税单位代为缴纳房产税

D．由当地税务机关根据实际情况确定房产税的缴纳人

答案：B

[解析] 我国现行税法规定，纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位

及纳税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税。

单选题

2、土地增值税由()征收。

A．房地产管理部门

B．纳税人经营地税务机关

C．纳税人所在地主管税务机关

D．房地产坐落地主管税务机关

答案：D

[解析] 土地增值税由房地产所在地的税务机关负责征收，即房地产的坐落地。

单选题

3、根据土地增值税的规定，下列计算公式中正确的是()。

A．房地产评估价格=交易实例房地产价格×权益因素修正

B．旧有房地产评估价格=重置成本价×成新折扣率

C．旧有房地产的价格=旧有的房地产原值+建筑物折旧

D．旧有房地产的价格=旧有房地产市场价格-建筑物折旧

答案：B

[解析] 评估价格由重置成本价乘以成新度折扣率后的价格确定。

单选题

4、某政府机关2011年初拥有房屋12栋，共计原值13000万元，其中10栋自用

办公，房产原值共计12000万元，2栋(原值1000万元)1月初出租给甲企业，年

租金280万元。房产原值减除比例为30%。该政府机关2011年应缴纳房产税()

万元。

A．28.26

B．33.60

C．113.76

D．129.20

答案：B

[解析] 根据税法规定，政府机关自用办公用房免征房产税，租赁房产，应该依

法纳税。

单选题

5、(五) 王某承租F房屋，该房屋属于全民所有，现由甲公司经营管理。该

房屋账面原值为50万元，市场价值为l00万元，王某支付的月租金为0．25万

元。现甲公司将该房屋与乙公司所有的G房屋互换，G房屋的市场价值为90万

元。F房屋的房产税应纳税额为()万元/年。

A．0.03

B．0.36

C．0.42

D．0.84

答案：B

[解析] 房产税依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。故应纳税额=房产年

租金收入×12%=0.25×12×12%=0.36(万元/年)。故选B。

单选题

6、我国现行房产税采用比例税率，房产税依据房产租金收入计税的税率为______。

A．1.2%

B．12%

C．1.5%

D．15%

答案：B

[解析] 本题涉及的考点是房产税税率。我国现行房产税采用比例税率。房产税

的税率有两种：依据房产计税余值计税的，税率为1.2%；依据房产租金收入计

税的，税率为12%。

单选题

7、某生产企业2008年销售一栋8年前建造的办公楼，取得销售收入1200万元。

该办公楼原值700万元，已计提折旧400万元。经房地产评估机构评估，该办公

楼的重置成本为1400万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳各种税费共计72

万元。该生产企业销售办公楼应缴纳土地增值税（ ）

A．128.4万元

B．132.6万元

C．146.8万元

D．171.2万元

答案：B

【解析】纳税人转让旧房的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所

支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金作

为扣除项目金额计征土地增值税。扣除项目＝1400×50％＋72＝772（万元），增

值额＝1200－1400×50％－72＝428（万元），增值率＝428÷772＝55.44％，应

纳土地增值税＝428×40％－772×5％＝132.6（万元）。

单选题

8、按照我国现行税法，融资租赁房屋租赁期内房产税的纳税义务人为（）。

A．承租人

B．出租人

C．产权所有人

D．由当地税务机关根据实际情况确定

答案：D

我国现行《税法》规定，融资租赁房屋在计征房产税时应以房产余值计算征

收，至于租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。

单选题

9、在行政诉讼案件的审理中，下列有关是否可适用调解方式结案的说法，错误

的是：

A．人民法院审理行政案件不适用调解

B．某些行政案件可以调解方式结案，某些行政案件则不可

C．人民法院审理行政案件基本不适用调解，但若涉及行政赔偿诉讼则可以调解

D．人民法院审理行政案件基本不适用调解，但如果行政案件附带民事诉讼，则

附带民事诉讼案件可以调解

答案：B

[考点] 行政诉讼案件中的调解适用

单选题

10、根据税收法律制度的规定，下列适用超率累进税率的税种是()。

A．资源税

B．城镇土地使用税

C．车辆购置税

D．土地增值税

答案：D

[解析] 我国的土地增值税适用超率累进税率。资源税、城镇土地使用税采用的

是定额税率，车辆购置税实行统一比例税率。

单选题

11、张明自有――处平房，共16间，其中用于个人开旅店的7间(房屋原值为

2()万元)。2007年1月1日，张明将4间出典给王海，取得出典价款收入12万

元，将剩余的5间出租给环海公司，每月收取租金1万元。已知该地区规定按照

房产原值一次扣除20%后的余值计税，则张明2007年应纳房产税额为()万元。

A．0.816

B．0.516

C．1.652

D．1.632

答案：D

[解析] 根据房产税的有关规定：①开旅店的房产应纳房产税＝20×(1-

20%)×1.2%＝0.192万元；②房屋产权出典的，承典人为纳税人，张明作为出典

人无需缴纳房产税；③出租房屋给环海公司，应纳房产税＝1×12×12%＝ 1.44

万元；④三项合计，应纳房产税＝0.192+1.44＝1.632万元。

单选题

12、按照我国现行税法，融资租赁房屋租赁期内房产税的纳税义务人为（）。

A．承租人

B．出租人

C．产权所有人

D．由当地税务机关根据实际情况确定

答案：D

我国现行《税法》规定，融资租赁房屋在计征房产税时应以房产余值计算征

收，至于租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。

单选题

13、某企业拥有三处房产，分别为：办公楼一栋，原值1200万元，2009年5月

31日将其中的50%出租给当地税务机关用于办公，当年收取租赁收入140万元；

厂房一栋，原值580万元，预计可以使用20年，已经使用15年；仓库一栋，原

值500万元，企业纳税申报缴纳的2009年3季度的房产税是21.888万元。注册

税务师在审核后，认为()。(已知当地税务机关规定的房产原值扣除率为20%)

A．企业计算的房产税是正确的

B．企业计算的房产税有误，应补缴房产税17.472万元

C．企业计算的房产税有误，应申请退还房产税10.656万元

D．企业计算的房产税有误，应补缴房产税15.457万元

答案：C

[解析] 该企业2008年第三季度，应纳的房产税

=1200×50%×(1-20%)×1.2%÷4+140÷7×3×12%+580×(1-20%)×1.2%÷4+

500×(1-20%)×1.2%÷4=11.232(万元)。 所以，该企业应申请退还房产税

=21.888-11.232=10.656(万元)。

单选题

14、某县房地产开发公司建造一幢普通标准住宅出售，签订商品房买卖合同，取

得销售收入10000万元，分别按国家规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加。

该公司为建造此住宅支付地价款和有关费用1000万元，开发成本2000万元，房

地产开发费用500万元，其中利息支出200万元，但由于该公司同时建造别墅，

贷款利息无法分摊，该地规定房地产开发费用的计提比例为10%。转让此住宅应

缴土地增值税额为()万元。

A．2107.5

B．2017

C．2114

D．2400.56

答案：C

[解析] (1)转让行为应缴纳营业税=10000×5%=500(万元) 应纳城建税和教育费

附加=500×(5%+3%)=40(万元) (2)扣除项目金额

=1000+2000+(1000+2000)×10%+500+40+(1000+2000)×20% =4440(万元) (3)增

值额=10000-4440=5560(万元) (4)增值率=5560÷4440×100%=125.23% 适用税

率50%，速算扣除率15% 应纳土地增值税=5560×50%-4440×15%=2114(万元)。

单选题

15、房产税并非能直接降低房价，但是对房价预期起作用。______在于建立合理

的长效税收机制，对于促进商品房市场机制的形成必不可少。今后应征收存量房

的房产税，以逐步______土地出让金，这一步应及早进行。

依次填入画横线部分最恰当的一项是()。

A．目的废除

B．意义取代

C．影响废止

D．价值取消

答案：B

[解析] 根据题意，首句说的是“房产税”的作用。由后文的“必不可少”可知

其强调的是“意义”，其他词语填入第1空均不符语境；第2句话的意思是用“房

产税”来代替“土地出让金”涉及两个对象，只能填“取代”。故选B项。

单选题

16、某企业2011年修建仓库，8月底办理验收手续，工程结算支出100万元，

并按此金额计入固定资产成本，已知当地政府规定房产税计算余值的扣除比例为

30%，该企业2011年度应缴纳房产税()元。

A．2800

B．3500

C．560

D．8400

答案：A

解析：100*(1-30%)*1.2%12*4=0.28

单选题

17、房产税实行比例税率，依照房产租金收入计算缴纳的，税率为()。

A．1.2%

B．12%

C．10%

D．20%

答案：B

[解析] 我国现行房产税采用比例税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%；

依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。

单选题

18、该企业2009年除厂房、办公楼之外的其他房产应缴纳的房产税合计为()万

元。

A．7.23

B．8.57

C．9.63

D．10.11

答案：A

[解析] 独立围墙、水塔不缴纳房产税；地下建筑物应用折算比这算原值后计算

缴纳房产税；新施工建造的仓库应自验收次月起缴纳房产税。应缴纳的房产税

=700×60%×(1-20%)×1.2%+1000×(1-20%)×1.2%×4/12=4.03+3.2=7.23(万

元)。

单选题

19、土地增值税，是指对转让房地产，即转让国有土地使用权和地上建筑物及其

附着物并取得收入的单位或个人征收的税。下列情况应征收土地增值税的是()。

A．房地产公司购买郊区一块闲置地皮，并盖起商品房

B．小王由于家里住房紧张。将两居室隔成了三居室

C．小王和小张协议将两人分别在A、B两地的房屋互换

D．小刘继承父亲留给他的一所四合院

答案：C

[解析] 本题考查的是如何认定应征“土地增值税”的情况。A项中的房地产公

司虽然盖起了商品房，但并没有销售行为，没有取得销售收入，不征收土地增值

税。B、D选项也不符合定义中“取得收入”的要求，故将其排除。C符合定义要

求，因为换入的房屋实质上是一种实物收入。所以本题的正确答案为C。

单选题

20、甲公司以房产向乙公司投资，房产原值500万元，评估确认价值600万元，

每年收取固定收入20万元，不承担经营风险，当地政府规定房产税减除比例为

30%，则其房产税的纳税处理正确方法是()。

A．甲纳房产税4.8万元

B．甲纳房产税2.4万元

C．乙纳房产税4.8万元

D．乙纳房产税2.4万元

答案：B

[解析] 以房产联营投资收取固定收入，由出租方(甲)从租计缴房产税，应纳税

额＝20万元×12％＝2.4万元。