财务会计管理制度汇编

2023年5月1日发(作者：最合适加盟的木门品牌)

财务会计管理制度

第一章 总则

第一条 为了规范本公司财务会计工作,加强财务收支管理,根据

《企业会计准则》和行业财务会计制度相关规定,结合本公司实际情

况,规定本制度.

第二条 本公司实行单独核算、自负盈亏,依法纳税并接受有关部

门的检查监督.本公司财务管理与会计核算由分管财务的副总经理管

理.内部设立综合管理部并配备专职财务人员.

第二章 财务管理制度

第三条 货币资金管理

1．对现金的管理

<1>遵守《现金管理条例》的规定；

<2>管理好现金日记账,逐日逐笔记载现金收、支账目,做到日清

月结和账款、账表相符；

<3>现金收入要及时送存银行,出纳保险柜现金存放量不得超过

限额,以确保资金安全.收入现钞必须当面进行真伪辨别；

<4>会计人员未复核和制作记账凭证,出纳员不得支付现金；

<5>周末、月末对现金进行清查,并编制现金盘点表,以保证账款

相符、账表相符,盘点后如发现长短款,应查明原因,及时处理；

<6>严禁公款私用,白条顶库,擅自挪用资金；

<7>对超过授权金额和范围的现金支付,必须报告分管副总经理

签批同意后才能办理.

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2．根据本公司总经理办公会议决定,选择开户银行,开设基本账

户与结算账户,办理银行信用卡和结算卡.银行账户的开设及注销,亦

应向分管副总经理报告并审批.

3．根据需要确需开通网络银行业务的,账号和密码必须按网络银

行安全管理条款的规定进行管理,注意**,做好安全防范,谨防被病毒

攻击或被盗用.

4．财务印鉴实行分管分存,相互牵制,保证安全.为了方便工作,

具体由出纳管财务专用章,会计主管管机构负责人章,严禁财务印鉴

一人兼管.

5．银行存款的管理

<1>不准出租、出借银行账户,不准套用银行信用；

<2>严禁公款私存；

<3>按本公司的有关规定办理银行存款的收、付业务；

<4>按内部会计控制的要求,现金和银行存款要做到钱账分管.出

纳员登记银行存款日记账,会计人员登记总账.银行存款要按月定期

对账,月末编制银行存款余额调节表,并核对总账与日记账,对未达账

项应查明原因,及时处理,并向分管副总经理报告；

<5>对超过授权金额和范围的现金支付,必须报告分管副总经理

签批同意后才能办理.

6．建立支票领用登记簿制度.支票领用必须逐笔登记,并按规定

保管.

本公司职员因公需要使用转账支票或现金支票,经办人需先填制

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支票领用单,并说明事由、支票限额、经办人签字,然后经分管副总经

理签批、经会计主管复核后,由出纳员签发交经办人.

第四条 业务收入与应收账款管理

1．本公司业务收入必须由财务人员经办收取,严禁业务人员私自

收取或代收委托方以现金方式支付的业务款项.

2．本公司必须按照与客户或委托方签订的业务委托书约定的付

款金额、范围、条件、进度和方式办理业务收款.因特殊原因而不能

按委托书规定执行的,必须按规定程序由副总经理书面审批同意方可

放宽条件,但原则上应要求付款方出具正式的付款承诺书备查.

3．对应收账款应当及时核算,定期督促项目负责人催收.在催收

中了解或发现对方付款异常或多次延期欠付的,应及时通知分管副总

经理.项目负责人应及时关注客户财务状况与财务管理人员的变化,

控制坏账风险.

4．对于欠款期超过一年及以上的应收款项,财务人员必须制作正

式的催款函1式2份,提请项目负责人亲自提交给欠款方,并要求必须

取得对方财务部门正式签收的书证.财务人员应当妥善保管这些催款

书证,以备提请诉讼.

5．确实无法收回且符合坏账认定条件的应收账款,财务人员应当

商业务负责人同意后,提交坏账核销申请书,有关客户的名称、号码、

负责人**、营业地址、号码等,均应一一填写清楚,并将申请理由的事

实,无法收回的证据等,做简明扼要的叙述,并附送相关书证,经分管

副总经理批准后,提交总经理办公会议决定.

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6．建立发票领用登记簿制度.必须严格执行税务机关发票管理的

规定.发票开具后超过15天或月末报税前仍未收妥款项的,财务人员

必须及时向分管副总经理报告.

7．对于与其他审计公司合作完成的业务,应根据与其签订的业务

合作协议,确定各自收入数额.属于本公司收入的按上述规定办理；先

由本公司代收后再按合作协议转付合作方的不属于本公司收入的款

项,列作代收性质的负债处理.

第五条 内部借款管理

1．职员因公预借现金,应先由借款人填写借款单,报分管副总经

理批准.借款人办理公务后须及时办理报销结账手续.

2．因公借款的数额应当限于必要的差旅、食宿等应由本公司承

担的费用.估算的外勤人数与天数应与工作计划基本吻合,不得故意

虚报借款数额.

3、除公务外,本公司资金不得借予职员个人.

第六条 低值易耗品管理

1．低值易耗品和日常办公用品的购置,由综合管理部按月根据申

报的请购单进行统计,经严格审查后作出采购计划,报分管副总经理

批准后购买.会计主管应当据此验收所购物品,认真核对物品数量、型

号、规格、品牌等,核对无误后开具入库单.

2．领用时,由领用人向综合管理部申请.低值易耗品采用一次摊

销法摊销.

3．综合管理部应建立低值易耗品备查簿,及时登记,定期进行盘

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查核对.对于正常坏损的物品,应先与供应方联系维修；无法维修的方

可考虑更新.因保管或使用不善或故意损坏的,应由责任人赔偿.

第七条 固定资产管理

1．固定资产的标准.使用寿命超过一个会计年度的用于业务经

营、提供服务及办公而持有的有形资产.

2．固定资产主要包括：空调机、电脑、打印机、复印机、扫描

仪、装订机、碎纸机、投影仪、高档办公家具等；

3．固定资产购置由总经理或其授权人审批；

4．财务人员应当验收所购固定资产,认真核对固定资产数量、型

号、规格、品牌等,核对无误后开具入库单；

5．领用时,由领用人填写请领单,综合管理部进行详细明细登记.

固定资产按照"谁使用谁负责"的原则落实到人进行保管.

6．综合管理部设立固定明细账卡与台账,对固定资产的入库和领

用由综合管理部进行登记,及时核算,定期进行盘查核对.

7．固定资产折旧.固定资产依据固定资产原值和预计经济使用年

限扣除预留净残值后采用年限平均法计提折旧.

第八条 财产盘点制度

1．为确保财产安全,本公司建立年终全面财产清查的制度.

2．财产清查由分管副总经理负责,财产保管人、使用人、财务人

员等共同参与,对盘盈、盘亏的财产按有关规定进行处理.

3．职员离开本公司时<辞职、解聘或开除>,应由综合管理部对其

领用的财产进行清理、检查,登记收回.对严重损坏或丢失的,应进行

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赔偿.

第九条 费用管理制度

<一>主要费用项目

包括：工资、津贴与奖金、补贴；物业租金及物业费、水电费用；

因公外出交通费；差旅费；业务交际费；办公费支出；维修费；其他

费用等.

<二>费用审批权限

1．本公司费用支出实行"先分类分级审批执行,后归口一支笔审

签入账"的制度.

2．属于分管副总经理行使审批权限范围内的支出,财务人员根据

副总经理的审批方可报销.

第十条 涉税事项管理

本公司各项涉税事项严格执行国家税收相关规定.

第十一条 利润分配管理

按照股东会议、董事会决议执行.

第三章 会计核算制度

第十二条 会计基础工作

1．本公司按照财政部制定的会计工作规范、企业会计准则及行

业会计制度的规定,设立总账、明细账、日记账以及相关备查簿,按规

定编制会计凭证,记录会计账簿,按月编制财务报告.

2．必须做到证证相符、账证相符、账账相符、账实相符、账表

相符.

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第十三条 会计凭证

会计原始凭证应真实、准确、完整.所有支出应取得合法凭证,

由经办人签名,实物购进应有验收入签名,重大开支还应有证明人签

名,并按规定报经批准后方可报销.

第十四条 财务报告

1．包括财务情况说明书、财务报表<含各种明细表>和财务报表

附注.财务报告要真实、合法、完整、及时.

2．月份财务报告应于月末后15天内编制完成；年度财务报告应

于年度终了后30天内编制完成.

3．财务报告编制完成并审核无误后报送分管副总经理审核并正

式签署.

4．对外报送的财务报告仅限于财政、税务等政府主管部门、行

业协会和总所.对外报送的财务报表仅限于资产负债表、利润表、现

金流量表等规定必须报送的报表.

第十五条 会计电算化

本公司根据行业协会的要求,选择指定的财务软件进行会计核算.

按税务部门的要求选择指定的报税软件及相关设备办理涉税事务.各

种软件的运用要执行财政部会计电算化等相关规定.

第十六条 会计档案

1．会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报告、税务报表、

查账报告、验资报告等各种会计资料.

2．会计档案的保存

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财务管理部应有专人负责保存会计档案,定期将财务部归档的会

计资料,按顺序立卷登记保管.

会计档案的保管期限为永久保存和定期保存两类.会计档案保管

期限具体规定按照会计类型的不同规定如下：

A 会计凭证类：

<1>原始凭证、记账凭证为15年.重要的外来会计凭证要永久保

存.

<2>银行存款余额调节表为3年.

B 会计账簿类：

<1>日记账为15年.其中现金和银行存款日记账为25年.

<2>明细账、总账、辅助账为15年.

<3>特别重要的会计账簿要永久保存.

C 会计报表类：

<1>主要财务指标报表为3年.

<2>月、季度会计报表为15年.

<3>年度会计报表要永久保存.

D 税务报表.要永久保存.

E 其他类：

<1>会计档案保管清册及销毁清册为25年.

<2>财务成本计划为3年.

<3>主要财务会计文件、合同、协议要永久保存.

3．会计档案保管期满需要销毁时,由会计档案管理人员提出销毁

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意见,报分管副总经理审批后执行.由会计档案管理人员编制会计档

案销毁清册,销毁时应由总经理指定的监督人员和财务人员共同参加,

并在销毁单上签名或盖章.

4．会计档案的借用.

财务人员因工作需要查阅会计档案时,必须按规定顺序及时归还

原处,若要查阅入库档案,必须办理有关借阅手续.

外单位人员因特定理由需要查阅会计档案时,应持有单位介绍信,

经分管副总经理同意后,方能由档案管理人员接待查阅,并由档案管

理人员详细登记查阅会计档案人的工作单位、查阅日期、会计档案名

称及查阅理由.

会计档案一般不得带出室外,如有特殊情况,需带出室外复制时,

必须经总经理批准,并限期归还.

5．由于会计人员的变动,会计档案需要转交时,须办理交接手续,

并由监交人、移交人、接收人签字或盖章.

第十七条 会计人员与岗位

1．本公司现设会计主管和出纳两个财务岗位,必须分别由不同的

人员担任.

2．任职资格

<1>在本公司从事会计工作的人员,必须取得会计从业资格.

<2>会计人员应当遵守职业道德,提高业务素质,对本公司的商业

秘密负有**义务.

<3>会计人员调动工作或者离职,必须与接管人员办清交接手续.

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3．会计工作人员违反法律、法规及本公司的管理制度,按有关规

定进行处罚.

4．对会计主管与出纳的岗位职责,严格本公司综合考评制度进行

定期考评,并依据考评结果严格实施奖惩.

第四章 利润及利润分配

第十八条 本公司年终计算全公司的利润和亏损,根据股东会决

定进行利润分配

第五章附则

第十九条 本制度自2018年1月1日起执行.

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