南开大学2021年9月《税收理论与实务》作业考核试题及答案参考14

南开大学2021年9月《税收理论与实务》作业考核试题及答案参考

1. 下列项目哪些在“财务费用”中核算?( )

A、银行存款的利息收入

B、流动资金贷款的利息支出和金融机构手续费

C、汇兑净损失

D、生产企业的增值税一般纳税人销售货物向购货方收取延期付款利息

参考答案：ABC

2. 外购已税消费品用于连续生产应税消费品时，允许按外购消费品的( )计算扣除外购消费品已纳税款。

A.当期购进数

B.当期领用数

C.期初库存数

D.上期结存数

参考答案：B

3. 按3%税率征收营业税的行业是( )

A、交通运输业与建筑业

B、邮电通信业

C、服务业

D、文化体育业

参考答案：ABD

4. 工业企业厂界环境噪声超过排放限值的，以超标分贝为计税单位，依照环境保护税法规定的税额按年征收。( )

A.正确

B.错误

参考答案：B

5. 增值税纳税人采取分期纳税的，由次月1日起的( )日内申报缴纳税款并结清上月应纳税额

A、3日

B、5日

C、10日

D、15日

参考答案：C

6. 以下表述不符合契税制度的规定的是( )。

A.契税实行从价计征方法

B.国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以成交价格为计税依据

C.成交价格是指土地、房屋权属转移合同确定的含增值税价格

D.成交价格明显低于市场价格并且无正当理由的，由征收机关参照市场价格核定计税依据

参考答案：C

7. 原油的资源税征税范围限定如下：( )

A.原油是指开采的天然原油，不包括人造石油

B.包括人造石油

C.油页岩

D.所有的石油产品

参考答案：A

8. 价内税是指税金作为商品价格的组成部分，即税金包含在价格之内的税收称为价内税，例如，我国现行的( )。

A.增值税

B.遗产税

C.房产税

D.消费税

参考答案：D

9. 根据个人所得税法律制度的规定，个人所得税纳税人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据标准有 ( ) 。

根据个人所得税法律制度的规定，个人所得税纳税人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据标准有 ( ) 。

A.境内有无住所

B.境内工作时间

C.境内居住时间

D.取得收入的工作地

参考答案：AC

10. 以下项目不得从计税销售额中扣除的有( )。

A.企业销售商品涉及的现金折扣额

B.企业销售商品涉及的商业折扣额

C.企业销售商品涉及的销货退回金额

D.纳税人采用还本销售方式销售货物的还本支出额

参考答案：AD

11. 增值税一般纳税人进口应税消费品，下列组成计税价格公式不正确的是( )。

A、组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税

B、组成计税价格=关税完税价格×(1+关税税率)÷(1+消费税税率)

C、组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)

D、组成计税价格=关税完税价格×(1+关税税率)÷(1-消费税税率)

参考答案：B

12. 契税的纳税人是在我国境内转让土地、房屋权属的单位和个人。( )

A.错误

B.正确

参考答案：A

13. 增值税税法规定，下列货物不适用13%的税率的是( )。

A.化肥

B.矿山机械

C.农机

D.自来水

参考答案：B

14. 按增值税税法规定视同销售处理的行为主要包括( )

A、将自产或委托加工的应税产品用于非税项目的

B、将自产或委托加工的应税产品用于职工福利的

C、将自产或委托加工的应税产品用于对外投资、投资分红或偿还债务的

D、将自产或委托加工的应税产品用于无偿赠送他人的

参考答案：ABCD

15. 王某是某省电影制片厂的演员，在今年的10月份，取得下列收入：单位发放10月份工资2500元，当月单位组织外出活动义演7天，单位现场发补助1000元，10月30日、10月31日、11月1日受其他外单位的临时聘请参加商业演出，分别获得3000元、4000元收入、2500元收入，则下列关于王某的陈述正确的是( )。

A.10月份的收入全部合计按工资薪金计税

B.三次外聘收入按劳务报酬项目一次计税

C.10月份的工资和本单位发放的补助合计按工资薪金计税

D.外聘收入按工资薪金所得计税

参考答案：C

16. 凡是税负不能转嫁的税种，属于直接税类。直接税的纳税人和负税人是同一的。常见的直接税有所得税和( )。

A.流转税

B.所得税

C.价内税

D.财产税

参考答案：D

17. 按规定可以免征增值税的是( )。