华中师范大学2021年9月《税法》作业考核试题及答案参考
1. 我国现行个人所得税共有9个应税项目。(  )
A.正确
B.错误
参考答案：B
2. 下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有(  )。
下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有(  )。
A.委托加工的应税消费品，向受托方所在地税务机关申报缴纳
B.进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳
C.纳税人的总机构和分支机构不在同一省(市)的，分支机构应回总机构申报缴纳
D.纳税人到外县(市)销售自产应税消费品的，应回外县(市)申报缴纳
参考答案：B
3. 根据车船税法律制度的规定，车船税纳税义务发生时间为取得车船税所有权或者管理权的当月。(  )
A.正确
B.错误
参考答案：A
4. 从税收理论和各国税收实践来看，对税收进行分类，以(  )为标准是各国普遍采用的分类方法，也是最基本、最重要的税收类别。
A.税收管理权和税收收入支配权的不同
B.税收最终归宿
C.征税对象的性质和特征
D.计税标准的不同
参考答案：C
5. 纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应(  )。
纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应(  )。
A、按房地产所在地分别申报纳税
B、汇总申报纳税
C、选择其中一地纳税
D、以上答案均不正确
参考答案：A
6. 解决税收管辖权冲突的立法形式上主要包括国际条约与国际税收惯例两种。(  )
A.错误
B.正确
参考答案：B
7. 下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的有(  )。
A.房地产开发项目全部竣工、完成销售的
B.取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的
C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的
D.直接转让土地使用权的
参考答案：ACD
符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税清算：(1)房地产开发项目全
部竣工、完成销售的；(2)整体转让未竣工决算房地产开发项目的；(3)直接转让土地使用权的。若取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的，税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。
8. 关于税法的下列叙述中，错误的是(  )。
A.税法是国家法律的组成部分，是依据宪法的原则制定的
B.税法具有行政法的一般特性
C.税法在性质上属于公法，但具有一些私法的属性
D.涉及税收征纳关系的问题，如果符合民法中的规定，可以按照民法的规定进行处理
参考答案：D
9. 下列选项中，属于消费税的作用的是(  )。
下列选项中，属于消费税的作用的是(  )。
A.保证国家财政收入稳定增长
B.贯彻国家产业政策和消费政策
C.调节消费水平，缓解社会分配不公
D.寓禁于征，限制一些特殊消费品的生产
参考答案：ABCD
10. 下列各项所得，应征个人所得税的有(  )
A.民政部门支付给个人的生活困难补助费
B.稿酬所得
C.劳务报酬所得
D.保险赔款
参考答案：BC
11. 下列收入属于中央政府固定收入的有(  )。
A.房产税
B.车辆购置税
C.关税
D.海关代征增值税
E.消费税
参考答案：BCDE
12. 根据企业所得税法的规定，企业发生的下列税费可以直接在税前扣除的有(  )。
根据企业所得税法的规定，企业发生的下列税费可以直接在税前扣除的有(  )。
A、消费税
B、土地增值税
C、增值税
D、契税
参考答案：A，B
13. 土地增值税的纳税人是法人的，如果转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致时，则应在(  )的税务机关申报纳税。
土地增值税的纳税人是法人的，如果转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致时，则应在(  )的税务机关申报纳税。
A.房地产坐落地所管辖
B.机构所在地所管辖
C.经营所在地所管辖
D.房地产转让实现地
参考答案：A
14. 下列属于应计个人所得税的工资、薪金所得包括(  )
A.年终加薪
B.一般性奖金
C.职务工资
D.饭费补贴
参考答案：ABCD
15. 企业纳税年度发生的亏损，准许向以后年度结转，但结转年限最长不超过5年。(  )
A.正确
B.错误
参考答案：A
16. 车船税的纳税地点由省级人民政府根据当地实际情况确定。跨省、市、自治区使用的车船纳税地点为(  )。
车船税的纳税地点由省级人民政府根据当地实际情况确定。跨省、市、自治区使用的车船纳税地点为(  )。
A.车船的登记地
B.车船的购买地
C.车船的使用地
D.车船的所在地
参考答案：A
17. 车辆购置税实行(  )征收制度。
A.多次
B.按次
C.两次
D.一次
参考答案：D
18. 下列单位中不属于消费税纳税人的是(  )
A.生产销售贵重首饰(金银首饰除外)的企业
B.委托加工卷烟烟丝的卷烟厂
C.零售高档化妆品的商场
D.进口小轿车的外贸公司
参考答案：C
19. 营业税有利于及时、稳定的取得财政收入，因为(  )。
A.征税范围广
B.以营业收入为计税依据
C.不受经营成本影响
D.属于商品课税
参考答案：ABCD
20. 下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是(  )。
下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是(  )。
A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业
B.在中国境内成立的外商独资企业
C.在中国境内成立的个人独资企业
D.在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企业
参考答案：C
21. 2月1日，甲乙两企业签订一项货物买卖合同，甲企业向乙企业销售一批汽车轮胎，约定款到付货。2月10日乙企业将货款全部交付给甲企业，甲企业应于2月1日向乙企业开具增值税专用发票。(  )
A.错误
B.正确
参考答案：B
22. 某交通运输企业拥有5吨载重汽车20辆，4吨挂车10辆，2.5吨客货两用车6辆，其中有1辆归企业自办托儿所专用。该企业所在地载货汽车年税额20元/吨，乘人汽车年税额200元/辆。该企业当年应缴纳车船税(  )
A.3310元
B.3460元

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