全国2022年10月高等教育自学考试
中国税制
课程代码：00146
请考生按规定用笔将所有试题的答案涂、写在答题纸上。选择题部分
注意事项:
1、签题前，考生务必将自己的考试课程名称、姓名、准考证号用黑色字迹的签字笔或钢笔填写在答题纸规定的位置上。
2、每小题选出答案后，用2B铅笔把答题纸上对应题目的答案标号涂黑。如需改动，用橡皮擦干净后，再选涂其他答案标号。不能答在试题卷上。
一、单项选择题：本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的，请将其选出。
1、下列税种中，属于中央税的是(C)
A、契税
B、房产税
C、车辆购置税
D、个人所得税
2、在计算增值额时，允许将纳税期内购入的固定资产的价款一次性扣除，该增值税类型属于(A)
A、消费型增值税
B、生产型增值税
C、收入型增值税
D、积累型增值税
3、某企业销售一批货物，不含增值税价款为100000元，由于购货数量较大，给予购买方10%的折扣，并在同一张发票上的“金额”栏注明了折扣额。该业务计算增值税的应税销售额为(B)
A、10000元
B、90000元
C、100000元
D、110000元
4、某商场为增值税一般纳税人，2021年5月采取“以旧换新”方式销售冰箱一批，该批冰箱含增值税售价为124、3万元，旧冰箱折合价款11、3万元，商场实际收到价款113万元，该业务增值税应税销售额为()
A、90万元
B、100万元
C、110万元
D、124、3万元
5、某服装厂购进一批原材料，取得增值税专用发票注明价款10万元、税额1、3万元，其中40%发生非正常损失，该批原材料不得抵扣的进项税额为()
A、0万元
B、0、52万元
C、0、78万元
D、1、3万元
6、根据消费税法律制度规定，卷烟厂销售卷烟计征消费税的方式是(D)
A、从价计征
B、从量计征
C、定额计征
D、从价从量复合计征
7、下列税款中，作为教育费附加计征依据的是(C)
A、纳税人进口货物缴纳的关税
B、纳税人进口货物缴纳的消费税
C、纳税人销售服务缴纳的增值税
D、纳税人销售矿产品缴纳的资源税
8、根据关税法律制度规定，出口货物以成交价格为基础的完税价格计算公式为(B)
A、完税价格＝离岸价格×(1＋出口关税税率)
B、完税价格－离岸价格÷(1＋出口关税税率)
C、完税价格＝离岸价格×(1－出口关税税率)
D、完税价格＝离岸价格÷(1－出口关税税率)
9、2021年1月10日，甲乙公司签订预收款方式销售合同，乙公司1月15日付款，甲公司1月20日发货，乙公司2月5日收到货物。在计算企业所得税时，甲公司确认销售收入的时间为(C)
A、2021年1月10日
B、2021年1月15日
C、2021年1月20日
D、2021年2月5日
10、甲公司为高新技术企业，2020年度发生亏损，根据企业所得税法律制度规定，该笔亏损的结转年限为(D)
A、3年
B、5年
C、8年
D、10年
11、某公司2020年度发生工资薪金总额Ⅰ000万元，在计算该年度企业所得税时准予税前扣除的工会经费限额为(C)
A、10万元
B、15万元
C、20万元
D、25万元
12、下列所得中，属于个人所得税工资薪金所得项目的是(A)
A、劳动分红
B、投资分红
C、托儿补助费
D、差旅费补贴
13、根据个人所得税法律制度规定，居民个人取得的下列所得中，适用20%比例税率的是(B)
A、工资薪金所得
B、财产租赁所得
C、劳务报酬所得
D、特许权使用费所得
14、下列所得中，免征个人所得税的是(D)
A、职工年终加薪
B、股东取得的分红
C、画家拍卖作品所得
D、个人取得的保险赔款
15、根据个人所得税法律制度规定，个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得不包括(C)
A、偶然所得
B、稿酬所得
C、经营所得
D、财产转让所得
16、2021年6月，某企业转让一栋旧办公楼，转让时缴纳增值税50万元、城市维护建设税及教育费附加5万元、印花税0、5万元，不考虑其他税费。该企业转让办公楼计算土地增值税时，可扣除的税金为(A)
A、5、5万元
B、50万元
C、50、5万元
D、55万元
17、2020年某企业厂区占地面积60万平方米，建筑面积10万平方米，其中幼儿园占地面积1万平方米。该企业所在地城镇土地使用税的年税额为每平方米5元。该企业2020年度应缴纳的城镇土地使用税税额为(B)
A、250万元
B、295万元
C、300万元
D、350万元
18、2021年2月李某购买一处商铺，合同约定的不含增值税价款为1000万元，采取分期付款方式，当月付款60%，第二年付款40%，李某当月取得该商铺的所有权，契税税率为3%。李某当月应缴纳的契税税额为(D)
A、12万元
B、18万元
C、25万元
D、30万元
19、王某从汽车4S店购置了一辆排气量为1、8升的乘用车，取得“机动车销售统一发票”，发票注明价款150000元、增值税税额19500元。王某应缴纳的车辆购置税税额为(A)
A、15000元
B、16950元
C、19210元
D、19500元
20、下列凭证中，应按“产权转移书据”税目征收印花税的是(D)
A、专利证书
B、不动产权证书
C、融资租赁合同
D、专有技术使用权转让书据
二、多项选择题：本大题共5小题，每小题2分，共10分。在每小题列出的备选项中至少有两项是符合题目要求的，请将其选出，错选、多选或少选均无分。
21、纳税人发生销售行为同时收取的下列款项中，应计入增值税应税销售额的有(ABCDE)
A、手续费
B、赔偿金

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