二手房税费计算表

2023年5月1日发(作者：国美电器官网旗舰店)

二手房交易税费一览表

卖 方篇

成交价×0.05%（暂免征

印花税

收）

购入后超

过5年(含)

免征收—

的普通住营业税

房出售的

购入后超

过5年(含)(出售价格

营业税

卖方应承担的税收和费用 的非普通-购入价

住房出售格)×5.6%

的

购入不足5

出售价格

年的住房

×5.6%

出售的

个人所

得税

应纳税额=(合同价-购

买成本-合理费用) ，

按照差额20%的个税征

——

自行申收。目前成本价房如查

报 不到原值的可按照合

同价的全额1%征收个

税；关注政策！新浪乐

居论坛$ ]/ g8 I v.

B3 x

免税条件：1、自有唯

一一套住房且居住五

年以上免征个人所得

税；2、对出售自有住

房与购买价无差额的，

可根据原购买房产发

票免除征收。

应纳税额＝成交价的

1％

土地增免税条件：1、普通住

值税宅在其转让时，暂免征

（国土收土地增值税2、转让

局） 非普通住宅的，凡居住

满五年或五年以上的，

免予征收土地增值税；

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2

——

3、居住满三年未满五

年的，减半征收土地增

值税；4、居住未满三

年的，按规定计征土地

增值税。

该税在卖方需要交纳

增值税、营业税的情况

城市维下交纳，并按照缴纳的

护建设增值税、营业税的税费

费 进行计算，若无需缴纳

增值税、营业税的，也

无需缴纳该项费用。

该税在卖方需要交纳

增值税、营业税的情况

下交纳，并按照缴纳的

教育附

增值税、营业税的税额

加费

进行计算，若无需缴纳

增值税、营业税的，也

无需缴纳该项费用。

优惠价以优惠价(标准价)购买

补足为房产的，需要补足房产

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3

——

成本价 价款后，改成房屋成本

价：

当年成本价（城八区按

照1560元/平米）×建

面×6%=上市可交易

以成本价购房或转为

成本价的优惠价购房，

成本价

上市补

若需上市的，需要补交

土地出让金：

交土地

当年成本价（城八区按

出让金

照1560元/平米）×建

面×1%=上市交易后成

商品房

1、2008年4月8号之

前，签订购房合同的，

经济适

用房补

交土地

收益金

2、2008年4月8日之

后，签订购房合同的，

满5年出售的，按照合

同价的10%缴纳（综合

地价款）土地收益金。

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4

——

满5年出售的，按照出

售价与原购房价差额

的70%缴纳土地收益

金。

房产证上写有“按经济

适用房管理”的字样，

房屋并非经济适用房，

并非是法律法规强制

性禁止交易的房屋。经

济适用房转让时需要

按经济

缴纳10%的土地出让

适用房

金，而回迁房只需要缴

管理

纳3%。由此可以看出

不能将回迁房视为经

济适用房。（安居房、

康居房、危改回迁房、

绿化隔离地区）合同价

×3%征收税费即可。

各区规定不同，一般

测绘费

200元左右

买方篇

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5

——

成交价×0.05%（暂免征

印花税

收）

个人购买家庭二

套住房的，即合同

价×3%征收；

个人购买家庭首

套住房，且系90

平米以下的，按

1%征收，即合同价

×1%；90-140平买方应承担的税收和费用买房,购房,

契税

装修论坛,房产论坛) d& d* ] B4 B

买方应承担的税收和费用 140平米以上均

米合同价×1.5%；

按3%征收

非

成交价（合同价）

普

×3%（超过140平

通

米或50年商业办

住

公均一样）

宅

备

注

1、普通住房指同时满

足以下3个条件的住

房：住宅小区建筑容积

普

通

住

宅

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6

——

说

率在1.0（含）以上，

明 单套建筑面积在140

（含）平方米以下，实

际成交价低于同级别

土地上住房平均交易

价格1.2倍以下。首次

上市交易的已购公房、

危改回迁房、合作社集

资建设住房、安居房、

康居房、绿化隔离地区

农民安置住房等保障

性质的住房，享受普通

住房的待遇。

2、根据目前房地产市

场的交易习惯，通常买

卖双方会在合同中约

定，由一方承担交易产

生的全部税费，一般都

是由买方承担。（需要

有补充协议约定）

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7

——

征收单位提醒：除了土地增值税、土地出让金、综合地价款属于国土

资源局征收外，其他为房屋所在地税务局。

商铺买卖税费

买家支付的税费

买方税费： 1、房地产交易手续费：3元/平方米。

2、房屋登记费：550元/本（每增加一本证书按每本10元

收取工本费）。

3、权证印花税：5元/本。

4、印花税：房屋产价的0.05%。

5、契税：交易价（或评估价）×3%。

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8

——

卖家支付的税费

卖家出售的时候，商铺不论年限，都要交纳以下几种税费：

1、房地产交易手续费3元/平方米。

2、印花税：房屋产价的0.05%。

3、土地增值税：

A、可提供上手购房发票的，土地增值税=[转让收入－上手

发票价（每年加计5%）－有关税金]×适用税率速算公式。

B、不能提供上手购房发票的，土地增值税=（转让收入－

转让收入×90%）×30%。

4、个人所得税：

据实征收为（转让收入-房产原值-合理费用）×20%，核定

征收为转让收入×7.5%×20%。转让收入-房产原值-合理费用相当

于个人净收入。

5、营业税及附加税：

A、可提供上手购房发票的，为（转让收入－上手发票价）

×5.5%。

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9

——

B、不能提供上手发票的，为转让收入×5.5%。

C、税费为差额的5.56%

6、土地出让金：

商业用途用房，按其网格点基准地价的35%计收；商业路线

价区段路的商业临街宗地，加收路线价的10%；办公用途用房按

其网格点基准地价的30%计收。

7、土地出让金契税：

按本次征收土地出让金价款的3%征收。

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