投资机构必看设立有限合伙企业10个最佳注册地

投资机构必看】设立有限合伙企业 个最佳注册地

10

为鼓励社会资本积极进行股权投资，推动高新企业、创

业企业及地区经济的发展，国家及各地政府先后出台了大量

促进股权投资基金企业发展的办法，其中的税收优惠及财政

返还政策对于股权投资者极具吸引力。 根据各地股权投资税

收优惠政策，众投邦小邦为您推荐一下 地区税收最优惠：深

圳，横琴新区（广东） ，东莞，浙江， 抚州（江西） ，宣

城（安徽） ，晋城（山西） ，铜川（陕西） ， 长沙（湖

南），武汉（湖北） ，中国—马来西亚钦州产业园区 广

（

西，石嘴山 宁夏 ，拉萨经济开发区 西藏，昌都地

）（）（）

区 西 藏，那曲地区 西藏，喀什、霍尔果斯 新

（）（）（

疆 ，新疆困难地 区等地区，仅供参考。

）

中国 个地区的股权投资税收优惠政策一览 、北京具体

32 1

内容：鼓励和支持从事创业投资业务的股权基金或管理企业

按照《创业投资企业管理暂行办法》 国家发展改革委等十

（

部 委第 号令 进行备案，并按照《企业所得税法》第三

39 ）

十一 条和《企业所得税法实施条例》第九十七条的规定享受

国家 税收优惠政策支持。股权基金或管理企业可以依法采取

公司 制、合伙制等企业组织形式。自然人合伙人取得的收

益，按 照“利息、股息、红利所得”或者“财产转让所得”

项目征 收个人所得税， 税率为 。合伙制股权基金从被

20%

投资企业

获得的股息、红利等投资性收益，属于已缴纳企业所得税的

税后收益。

2

、天津 具体内容：对自然人有限合伙人取得的收益、普通合

伙人取 得的投资收益或股权转让收益部分，个税税率适用

20% 3

。 、上海具体内容：对自然人普通合伙人，按“个体工

商户 的生产经营所得” 应税项目， 适用 的五级超

5%-35%

额累进 税率，计算征收个人所得税 对有限合伙人取得的股权

;

投资收 益，按“利息、股息、红利所得”应税项目，依

20%

税率计 算缴纳个人所得税。

4 2010 103

、深圳具体内容：深府〔 〕号文中第三条有关地

方性所得税优惠政策从 年 月 日起停止执行。相 关

2014 12 1

的财政奖励政策继续保留，例如，以公司制 或合伙制

（）

形

式设立的股权投资基金，根据其注册资本 或募集资金 的

（）

规 模，给予一次性 万— 万不等的落户奖励。

500 1500

5（）

、横琴新区 广东具体内容： 合伙制股权投资基金企业及

合 伙制股权投资基金管理企业由合伙人分别缴纳所得税，其

中 自然人有限合伙人的投资收益或股权转让收益部分，税率

适 用 普通合伙人的投资收益或股权转让收益部分，税率

20%;

适用 ，其他营业收入按照 征收。法人合伙人 从

20% 5%-35%

被投资企业获得的股息、红利等投资性收益属于已缴纳企 业

所得税的税后收益。对股权投资基金企业及股权投资基金

管理企业的高级管理人员，按照其当年个人所得税横琴新区

留存部分的 给予奖励。 股权投资基金管理企业自其完成

80%

工商注册之日起，前两年按所缴纳营业税横琴新区留存部分

的 给予补贴，后三年按所缴纳营业税横琴新区留存部

100%

分的 给予补贴 自其获利年度起，前两年按所缴纳企业

60% ;

所得税横琴新区留存部分的 给予补贴，后三年按所缴

100%

纳企业所得税横琴新区留存部分的 给予补贴。

60%

6（）

、东莞 广东 具体内容：自然人有限合伙人的股权投资收

益， 按 的比例税率计征个人所得税 普通合伙人按照

20% ;

5%-35%

的五级超额累进税率计征个人所得税。合伙制股权 投

资基金从被投资企业获得的股息、红利等投资性收益，属 于

已缴纳企业所得税的税后收益。采取股权投资方式投资于 未

上市中小高新技术企业 年以上 含 年 ，凡符合国税发

2 （2 ）

〔〕 号文规定条件的，可按其对中小高新技术企业

2009 87

投资额的 ，在股权持有满 年的当年抵扣该股权投资 基

70% 2

金管理企业的应纳税所得额。以公司制 合伙制 形式设立

（）

的股权投资基金，根据其注册资本 募集资金 的规模，给

（）

予 一次性落户奖励，从 万— 万不等。投资于本市

500 1500

的 企业或项目，可根据其经济贡献，按其退出后形成地方财

力 的 给予一次性奖励，单笔奖励最高不超过 万

30% 300

元。

7

、浙江具体内容：对新设立的股权投资管理公司，缴纳房 产

税、城镇土地使用税、水利建设专项资金确有困难的，经

省金融主管部门确认并报经地税部门批准，可给予减免。对

从省外、境外新引入成立的大型股权投资管理公司，报经地

税部门批准，可给予三年内免征房产税、土地使用税、水利

建设专项资金。以股权方式投资于未上市中小高新技术企业

两年以上的， 可以按照其投资额的 ，在股权持有满两年

70%

的当年抵扣该股权投资管理公司的应纳税所得额 当年不足

;

抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

8（）

、抚州江西具体内容： 股权投资基金及管理企业自缴纳

第 一笔营业税 企业所得税 之日起，所纳税的地方留成部

（）

分， 前两年由受益财政奖励 ，其余 由受益财政对

80% 20%

其购 房和租房经费进行补贴 从第三年起由受益财政奖励

;

50% 20%

， 同时按 由受益财政对其购房和租房经费进行补

贴。 合伙 人企业高管人员 缴纳个人所得税的，所缴纳的

（）

个人所得税 地方留成部分，前两年由受益财政奖励 ，其

80%

余 由 受益财政对其购房和租房经费进行补贴 从第三年

20% ;

起由受益 财政奖励 ，同时按 由受益财政对其购房

50% 20%

和租房经 费进行补贴。 企业上市后， 减持实现的所得税在

本市缴纳的， 按地方留成部分的 给予奖励。采取股权投

70%

资方式投资于 未上市中小高新技术企业的，可享受高新技术

产业相关优惠 政策。

9（）

、宣城 安徽 具体内容： 股权投资基金及管理企业可以

依法 采取公司制、合伙制等企业组织形式登记。自然人有限

合伙

人从有限合伙企业取得的股权投资收益， 按 的比例税率

20%

计征个人所得税 普通合伙人的投资收益或股权转让收益部

;

分，税率适用 ，其他的，适用 的五级超额累 进

20% 5%-35%

税率计征个税。 按缴纳的个人所得税地方留成部分的 给

60%

予奖励。 股权投资基金及管理企业自缴纳第一笔营业税 企

（

业所得税 之日起，所缴税的地方留成部分前 年由受益财

）2

政 全额奖励，以后年份减半奖励。企业上市后，减持实现的

所 得税在本市缴纳的， 按地方留成部分的 给予奖励。

60%

采取 股权投资方式投资于未上市中小高新技术企业 年以上

2

（2

含

年的，凡符合国税发〔 〕号文规定条件，可按其对

）2009 87

中小高新技术企业投资额的 ，在股权持有满 年的当

70% 2

年，抵扣应纳税所得额 当年不足抵扣的， 可在以后纳税年

;

度 结转抵扣。

10（）

、晋城 山西具体内容：自然人有限合伙人的股权投资收

益，按 的比例税率计征个人所得税。普通合伙人按照

20%

5%-35%

的五级超额累进税率计征个人所得税。合伙制股权 投

资基金从被投资企业获得的股息、红利等投资性收益，属 于

已缴纳企业所得税的税后收益。采取股权投资方式投资于 未

上市中小高新技术企业 年以上 含 年 ，凡符合国税发

2 （2 ）

〔〕 号文规定条件的，可按其对中小高新技术企业

2009 87

投资额的 ，在股权持有满 年的当年抵扣该股权投资 基

70% 2

金管理企业的应纳税所得额 当年不足抵扣的， 可在以后纳

;

税年度结转抵扣。

11 2011 1 1 2020 12

、陕西具体内容：自 年 月 日至 年 月

31 15%

日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按 的税率 征

收企业所得税。

12（）20%

、铜川陕西具体内容： 自然人有限合伙人按 征收

个 人所得数 普通合伙人的投资收益或股权转让收益部分，

;

税率 适用 ，其他收益按照适用 的五级超额累进

20% 5%-35%

税 率计征个人所得税。股权投资基金及管理企业自成立之日

起 前三年，由企业纳税地财政部门每年按照企业所得税地方

分 享部分的 给予补贴。采取股权投资方式投资于未上市

50%

中 小高新技术企业 年以上 含 年 ，凡符合国税发

2 （2 ）

〔 〕 号文规定条件、且股权持有满 年的，可按其

2009 87 2

对中小高 新技术企业投资额的 抵扣当年应纳税所得额，

70%

当年不足 抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

13（）

、武汉 湖北 具体内容：自然人有限合伙人所得和自然

人 普通合伙人的投资收益或者股权转让收益部分， 按照

20%

计 征个税。普通合伙人，以无形资产、不动产投资入股，参

与 接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收

营 业税 股权转让不征收营业税。 采取股权投资方式投资未

;

上市 中小高新技术企业 年以上 含 年，凡符合国税发

2 （2 ）

〔〕 号文规定条件的，可按照其对中小高新技术企业

2009 87

投资额 的 抵扣企业的应纳税所得额。 除税收优惠外，

70%

还有许多 财政奖励及补贴。

14 （）2011 1 1 2020

、恩施湖北具体内容：自 年 月 日至 年

12 31 15%

月 日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按 的

税率征收企业所得税。

15（）

、长沙 湖南具体内容：对自然人有限合伙人，其从有限

合伙企业取得的股权投资收益， 依 税率计征个税。 普

20%

通 合伙人适用 的五级超额累进税率计征个税 备案

5%-35% ;

企 业自开业年度起， 前 年缴纳营业税形成的地方留成部分

3

由 财政部门依据当时市，区、县 市两级分享政策给予全

（）

额奖 励，后两年减半奖励 自获利年度起， 在基金存续期

;

内， 由市 财政部门依据当时市，区、县 市 两级分享政

（）

策按企业缴纳 所得税形成的地方留成部分的 给予奖励。

70%

备案企业投资 于本市的企业或项目，由市财政部门按项目退

出或获得收益 后缴纳的所得税形成的地方留成部分的 给

60%

予奖励。

16 （）2011 1 1 2020

、湘西湖南具体内容：自 年 月 日至

年 月 日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按

12 31 15%

的税率征收企业所得税。

17 2011 1 1 2020 12

、云南具体内容：自 年 月 日至 年 月

31 15%

日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按 的税率 征

收企业所得税。 自然人普通合伙人适用 的五级超 额

5%-35%

累进税率计征个税 对自然人有限合伙人， 其从有限合伙企

;

业取得的股权投资收益， 依 税率计征个税。 以有限责

20%

任 公司或股份有限公司形式设立的股权投资类企业的经营所

得和其他所得，符合现行企业所得税 营业税 优惠政策

（ ）

的， 按规定享受有关税收优惠政策。在规划的金融产业园区

设立 的股权投资基金，享受金融产业园区各项优惠扶持政

策。

18 2011 1 1 2020 12

、四川具体内容：自 年 月 日至 年 月

31 15%

日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按 的税率 征

收企业所得税。

19

、重庆具体内容：对自然人有限合伙人，其从有限合伙企

业中取得的股权投资收益， 适用 的个税政策。 法人合

20%

伙 人从被投资企业获得的股息、红利等投资性收益属于已缴

纳 企业所得税的税后收益。此外，公司制股权投资类企业符

合 西部大开发政策的， 按规定执行 的企业所得税税

15%

率。 在 合伙制股权投资类企业出资 万元人民币以上的

1000

出资 者，其股权投资所得缴纳的税收市级留存部分，由市财

政按 给予奖励 所投资项目位于重庆市内的，按 给

40% ; 60%

予奖 励。

20 ;

、重庆两江新区具体内容：适用西部大开发政策 比照浦

东新区和滨海新区享有税收优惠政策 所有国家鼓励类产业

;

的各类中资企业和外商投资企业， 到 年减按 的税

2020 15%

率征收企业所得税。

21 2011 1 1 2020 12

、广西具体内容：自 年 月 日至 年 月

31 15%

日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按 的税率 征

收企业所得税。

22 （）

、中国—马来西亚钦州产业园区 广西 具体内容：

2013 1 1 2020 12 31

年 月 日至 年 月 日，园区享受国家西部

大 开发 税率以及减半征收期税收优惠政策的企业， 除

15%

国家 限制和禁止的企业外，免征企业所得税地方分享部分。

23 2011 1 1 2020 12

、宁夏具体内容：自 年 月 日至 年 月

31 15%

日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按 的税率 征

收企业所得税。

24 （）

、石嘴山 宁夏具体内容：新办商贸、金融和物流等服

务 业类企业，固定资产投资 万元人民币以上或营业收入

3000

超过 万元人民币的，从取得第一笔收入纳税年度起， 前

5000

五年按税收总额地方留成部分的 给予奖励 后三年按 税

70% ;

收总额地方留成部分的 给予奖励。

50%

25

、西藏具体内容： 自治区企业统一执行西部大开发战略中

企业所得税 的税率。自 年 月 日起至 年

15% 2015 1 1 2017

12 31

月 日止，暂免征收自治区内企业应缴纳的企业所 得税

中属于地方分享的部分。对采取股权投资方式投资于旅 游

业、能源产业、特色农林畜产品加工业、藏医药业、民族 手

工业等特色优势产业的未上市企业满 年以上的， 可以按 照

2

其投资额的 在股权持有满 年的当年抵扣该创业投 资企

70% 2

业的应纳税额，当年不足抵扣的，可以在以后年度结转 抵

扣。

26 （）10%

、拉萨经济开发区 西藏具体内容： 按 的税率征

收企 业所得税 外资企业从获利年度起，前 年免征企业所

; 3

得税， 后 年减半征收 外商投资额在 万美元以上的，

3 ; 500

从获利 年起，前 年免征企业所得税，后 年减半征收 产

5 5 ;

业目录 产业或项目， 企业年缴纳所得税部分， 万元以下

100

（100 ）30%;100 200 （

含 万元，扶持比率为 万元至 万元含

200 ）35%;200 400 （400

万元， 扶持比率为 万元至 万元含

万元，扶持 比率为 万元以上，扶持比率为

）40%;400 45%

（ ）

享受了其他 所得税减免的企业不适用本条 。

27 （）

、昌都地区 西藏具体内容：符合产业目录产业或项

目， 缴纳所得税高于上年实际上缴的部分，超基数 万元

100

（100 ）40%; 100

含 万元 以下的部分，扶持比率为 超基数

万元 到 万元 含 万元 的部分，扶持比率为

200 （200 ）

45%; 200

超基数 万元以上的部分，昌都地区扶持比率最高为

60%

符合 产业目录产业或项目，缴纳所得税高于上年实际上

缴的部 分，超基数 万元含 万元以下部分，扶持比

50 （50 ）

率为 超基数 万元以上至 万元含 万元的

20%; 50 100 （100 ）

部分。扶持 比率为 超基数 万元以上至 万元

25%; 100 300

（300 ） 30%; 300

含 万元的部分，扶持比率为 超基数 万元

以上至 万元 含 万元 的部分，扶持比率为

500 （500 ）35%;

超基数 万元以 上的部分。扶持比率为 ，昌都地区扶

500 40%

50%

持比率最高为

50%

28 （）

、那曲地区 西藏具体内容： 凡在我地缴纳企业所得税

20

万元以上的企业、 单位，按收入归属关系报财政部门审批

后， 给予财政扶持。抵扣基数 万元 后，超基数

（20 ）20

万元以下 的，扶持比率 超基数 万元含 万元

20%; 20 （20 ）

以上至 万元含 万元 的，扶持比率 超基数

50 （50 ）30%; 50

万元以上至 万元含 万元的，扶持比率 超基

100 （100 ）35%;

数 万元 以上的，扶持比率 法律依据：《那曲地区

100 40%

进一步扩大开 放和招商引资的优惠政策 试行 》

（ ）

29 2011 1 1 2020 12

、新疆具体内容：自 年 月 日至 年 月

31 15%

日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按 的税率

征收企业所得税。符合西部大开发政策的公司制股权投资类

企业，执行 的所得税率的同时， 自治区地方分享部分减

15%

半征收 不享受西部大开发政策的， 减免企业所得税自治区地

;

方分享部分的 。合伙制股权投资类企业的合伙人为自然

70%

人的，合伙人的投资收益， 适用 的个税政策， 自治区

20%

按 其对地方财政贡献的 予以奖励。股权投资类企业取得

50%

的 权益性投资收益和权益转让收益，以及合伙人转让股权

的， 依法不征收营业税。

30 （）2010 1 1

、喀什、霍尔果斯 新疆具体内容：自 年 月

日 至 年 月 日，对在新疆喀什、霍尔果斯两个特

2020 12 31

殊经济开发区内新办的属于《新疆困难地区重点鼓励发展产

业企业所得税优惠目录》 以下简称《目录》 范围内、其

（）

主 营业务收入占企业收入总额 以上的企业， 自取得第

70%

一笔 生产经营收入所属纳税年度起五年内免征企业所得税。

31（）

、喀什 新疆具体内容：公司制股权投资类企业，符合

创 业投资企业条件的，适用 财税〔 〕号文不符

（2011 112 ;

合条 件，但公司股权 以上由自然人持有且由自然人承诺

70%

在园 区缴税的，享受企业所得税 “两免三减半” 优惠政策

;

若以上 两个条件都不满足， 则适用 所得税率， 地方分

15%

享部分减 半征收。 股东在园区纳税， 按实际缴税地方留成

部分的 给予奖励。合伙制股权投资类企业缴纳的营业税

50%

或增值税， 按实际缴税地方留成部分的 给予奖励 自然

50% ;

人合伙人的 投资收益， 按 计征个人所得税。 股东缴税

20%

后， 按地方留 成部分的 给予奖励。

50%

32 2010 1 1 2020

、新疆困难地区具体内容： 年 月 日至 年

12 31

月 日， 对在新疆困难地区新办的属于 《新疆困难地区

重点鼓励发展产业企业所得税优惠目录》 以下简称《目

（

录》 范围内的企业，自取得第一笔生产经营收入所属纳税

）

年度 起，取得的营业收入占企业收入总额 以上，第一年

70%

至第 二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所

得 税。按照本通知规定享受企业所得税定期减免税政策的企

业，在减半期内， 按照企业所得税 的法定税率计算的应

25%

纳税额减半征税。 “新疆困难地区”是指喀什地区、和田地

区、克孜勒苏柯尔克孜自治州等三地州、其他国家扶贫开发

重点县和边境县市，共计 个县市。

50

总结：新一轮税制改革下，税收法定被提到了新的高度，包

括营改增、税收征管法等税制的改革，对纳税人税务管理的

规范性提出了更高的要求，同时也应看到，税收征管的规范

化也为税务筹划提供了更大的空间，无论是企业还是个人都

可以通过税收筹划争取自身利益的最大化。税收筹划是一项

系统工程，投资方应从长远规划和整体利益考虑，合理合法

节税。从境内来看，由于区域性税收等优惠政策的存在，各

地也存在一定的税负差。尤其，国务院发布《关于税收等优

惠政策相关事项的通知》 国发〔 〕号 ，停止清

（2015 25 ）

理 各地出台的税收优惠等政策，企业应该抓住这一契机，积

极 通过优化运营架构，争取享受到国家及地方税收、财政补

贴 等优惠政策，实现未来运营及投资退出阶段税负成本最小

化。来自：网络搜集 关于众投邦众投邦是由深圳市众投邦股

份有限公司倾力打 造的专注上市资产互联网投融资平台，主

要通过领投（ ）

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跟投（ ）的模式帮助企业进行股权融资。众投邦现已成

功构建了以网络视频、线下沙龙、新三板投融资对接会等多

渠道投融资服务体系。众投邦将继续以“用互联网思维造就

百亿市值公司”为最终目标。不仅为投资人和创业者解决投

融资问题，更致力于成为最具影响力和公信力的互联网投融

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