中国税制自考题-21
(总分：100.00，做题时间：90分钟)
一、单项选择题(总题数：20，分数：20.00)
1.在公平分配财富方面，最有效的税率形式是______
（分数：1.00）
 A.累进税 √
 B.累退税
 C.比例税
 D.定额税
解析：[解析] 采用累进税税率，纳税人财富越多，他应交纳的税也就越多，具有公平分配财富的作用。
2.我国社会主义税收的性质是______
（分数：1.00）
 A.取之于民，用之于民 √
 B.为人民的利益服务
 C.人民当家做主
 D.用于国家机器正常运转
解析：[解析] 税收在不同的社会制度和不同的国家中，反映了不同的经济关系和阶级属性。社会主义税收的性质是“取之于民，用之于民”。
3.在累进税率的临界点附近，______可能出现税负增加超过应税所得额增加的不合理现象。
（分数：1.00）
 A.超率累进税率
 B.超额累进税率
 C.比例税率
 D.全额累进税率 √
解析：[解析] 使用全额累进税率时，在两个级距的临界部位会出现税负增加超过应税所得额增加的现象，使税收负担极不合理。
4.税收负担比较合理的计税依据是______
（分数：1.00）
 A.价内税
 B.从价税 √
 C.从量税
 D.价外税
解析：[解析] 从价税是以征税对象的价格为依据，按一定比例计征的税种，在一般情况下。征税对象价高则税多，价低则税少，税收负担比较合理。
5.亚当·斯密说：“一国国民，都须在可能范围内，按照各自能力的比例，即按照各自在国家保护下享得的收入的比例，缴纳国赋，维持政府。”这一思想体现了税收的______原则。
（分数：1.00）
 A.效率
 B.平等 √
 C.财政
 D.确实
解析：[解析] 亚当·斯密提出的税收的平等原则，是指个人应该按照各自的能力，也就是以个人在国家保护之下所获得的收益为比例缴税。
6.瓦格纳在______中，提出了充分和弹性原则。
（分数：1.00）
 A.国民经济原则
 B.社会公平原则
 C.税务行政原则
 D.财政政策原则 √
解析：[解析] 德国19世纪新历史学派代表阿道夫·瓦格纳(1835—1917年)在他的财政政策原则中提出了充分和弹性两项具体原则。
7.新中国建国初期建立起来的税收制度，是以______为特征的。
（分数：1.00）
 A.多层次、多次征
 B.多税种、多环节
 C.多环节、多次征
 D.多税种、多次征 √
解析：[解析] 新中国建立初期建立的我国工商税收制度的一个重要特点是“多税种，多次征”。
8.规范______是流转税制改革的核心。
（分数：1.00）
 A.增值税 √
 B.关税
 C.消费税
 D.营业税
解析：[解析] 在我国新税制改革中，规范增值税是流转税制改革的核心，现行增值税参照国际通行的做法进行了规范。
9.按照我国税法规定，对应征增值税和消费税的货物和物品，在进口时征收这两种税收的目的是______
（分数：1.00）
 A.调整商品结构
 B.增加财政收入
 C.平衡国内外商品的税负 √
 D.保护本国资源
解析：[解析] 在进口应税货物时要征收消费税或增值税，主要目的是为了平衡国内外产品的税负，这与征收关税的目的不同。
10.下列不能从销项税额中抵扣进项税额的是______
（分数：1.00）
 A.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额
 B.一般纳税人向农业生产者购买的免税农业产品
 C.从海关取得的完税凭证上注明的增值税额
 D.用于集体福利的购进货物 √
解析：[解析] 不允许从销项税额中抵扣进项税额的项目包括：(1)外购的固定资产；(2)用于非应税项目的购进货物或应税劳务；(3)用于免税项目的购进货物或非应税劳务；(4)用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务；(5)非正常损失的购进货物。
11.委托方加工的应税消费品直接出售的______
（分数：1.00）
 A.不征收消费税 √
 B.征收消费税
 C.降低税率
 D.提高税率
解析：[解析] 《中华人民共和国消费税暂行条例》规定，对委托方加工的应税消费品直接出售的，不再征收消费税。
12.金银首饰应在______环节同时征收增值税和消费税。
（分数：1.00）
 A.生产
 B.零售 √
 C.进口
 D.加工
解析：[解析] 本题是对消费税缴纳环节的考查。金银首饰(含镶嵌首饰)、钻石及钻石饰品在零售环节缴纳消费税。
13.某企业当年实发工资总额为400万元，计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费合计为______
（分数：1.00）
 A.70万元
 B.74万元 √
 C.65
 D.60
解析：[解析] 职工福利费、职工工会经费和职工教育经费分别按照工资总额的14%、2%和2.5%的比例据实扣除，准予扣除经费总额为：400×(14%+2%+2.5%)=74万元。
14.新所得税法规定，对企业研发费用实行加计扣除的比例是______
（分数：1.00）
 A.100%
 B.50%
 C.80%
 D.150% √
解析：[解析] 新《企业所得税法》规定，对企业的研发费用实行加计扣除，扣除比例为150%。
15.根据《土地增值税暂行条例》的规定，对建造普通标准住宅出售的，其增值额未超过取得土地使用权时所支付的价款的免税。______
（分数：1.00）
 A.10%
 B.20% √
 C.30%
 D.40%
解析：[解析] 纳税人建造普通标准住宅出售，其土地增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。
16.土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的______内，到税务机关办理纳税申报。
（分数：1.00）
 A.7日 √
 B.3日
 C.5日
 D.15日
解析：[解析] 本题是对土地增值税的申报时间的考查，税法规定。纳税人应于转让土地合同签订之日起7日内到土地所在地税务机关办理纳税申报。
17.纳税人经营自用的房屋缴纳房产税的计税依据是______
（分数：1.00）
 A.房产余值 √
 B.房屋价值
 C.市场价格
 D.房屋净值
解析：[解析] 房产税的计税依据是房产余值，即房产原值一次减除10%～30%后的余值(即考虑减去房屋自然损耗因素)。
18.土地使用权交换、房屋交换的计税依据是______
（分数：1.00）
 A.成交价格
 B.市场价格
 C.评估价格
 D.所交换的土地使用权、房屋的价格的差额 √
解析：[解析] 本题是对契税的计税依据的考查，土地使用权交换、房屋交换的计税依据为所交换的土地使用权、房屋的价格的差额。
19.管好投资方向调节税的核心是______
（分数：1.00）
 A.加强投资许可制度
 B.强化源泉控管 √
 C.实行计划统一管理和投资许可证相结合
 D.实行计划统一管理
解析：[解析] 强化源泉控管是管好投资方向调节税的核心。对固定资产投资项目实行投资许可制度，是实现源泉控管的关键，也是加强计划管理的必要手段。
20.中国现行税制结构是以流转税和______为主体，其他税为辅助的双主体税制结构。
（分数：1.00）
 A.行为税
 B.资源税
 C.增值税
 D.所得税 √
解析：[解析] 我国现行税制结构是以流转税和所得税为主体，其他税种配合发挥作用的税制体系。
二、多项选择题(总题数：10，分数：20.00)
21.下列选项中，有促进财富公平分配作用的税种是______
（分数：2.00）
 A.盐税
 B.所得税 √
 C.房产税
 D.财产税 √
 E.消费税
解析：[解析] 所得税、财产税等直接税属于累进税，有利于促进财富公平分配的作用；而消费税、盐税等间接税属于累退税，不利于社会的公平分配。房产税于2011年1月开始在部分试点征收。
22.累进税率包括______
（分数：2.00）
 A.全额累进税率 √
 B.超额累进税率 √
 C.定额累进税率
 D.全率累进税率
 E.超率累进税率
解析：[解析] 本题考查的是累进税率的形式，属于领会的内容。
23.在阿道夫·瓦格纳的税收原则理论中，税务行政原则又可以具体分为______
（分数：2.00）
 A.弹性原则
 B.确实原则 √
 C.普遍原则
 D.便利原则 √
 E.征税费用节约原则 √
解析：[解析] 根据阿道夫·瓦格纳的观点，税务行政原则具体可分为确实原则、便利原则、
征税费用节约原则。
24.下列属于1994年税制改革的内容的是______
（分数：2.00）
 A.统一内资企业所得税 √
 B.取消盐税 √
 C.开征土地增值税 √
 D.开征证券交易税
 E.开征遗产税
解析：[解析] 1994年税制改革的内容是：统一内资企业所得税，开征土地增值税，取消盐税，选择适当时机取消对外商投资企业和外籍人员征收的城市房地产税和车船使用牌照税等。
25.世界各国实行的增值税类型有______
（分数：2.00）
 A.生产型 √
 B.流通型
 C.消费型 √
 D.收入型 √
 E.交换型
解析：[解析] 增值税可以分为以下三种类型：(1)消费型增值税；(2)收入型增值税；(3)生产型增值税。
26.增值税的征税范围包括______
（分数：2.00）
 A.农业生产
 B.销售货物 √
 C.进口货物 √
 D.加工、修理修配 √
 E.销售不动产
解析：[解析] 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物，都属于增值税的征收范围。
27.企业所得税税率的主要形式有______
（分数：2.00）
 A.比例税率 √
 B.累进税率 √
 C.从量税率
 D.从价税率
 E.累退税率 √
解析：[解析] 目前企业所得税税率通常包括以下三种形式：(1)比例税率；(2)累进税率；(3)累退税率。
28.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的费用有______
（分数：2.00）
 A.销售费用 √
 B.管理费用 √
 C.财务费用 √
 D.工资费用
 E.制造费用
解析：[解析] 计算企业的应纳税所得额时可扣除的费用，是指企业在生产产品及提供劳务等过程中发生的销售费用、管理费用和财务费用，工资费用和制造费用计入成本，不能扣除。
29.关于资源税课税数量的确定，下列说法中正确的有______
（分数：2.00）
 A.纳税人对外直接销售的，以实际销售数量为课税数量 √
 B.原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清楚或不易划分的，按原油稀油的数量课税 √

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