成本控制管理制度十篇

成本控制管理制度十篇

成本控制管理制度 篇1

第一条厨房成本的核算程序：厨房期初剩余物品的金额+本期购进

菜品总价+厨房本期领用的调料总价-期末盘点菜品总价=本期厨房的

直接菜品成本。

第二条厨房成本的控制应做好以下几个方面：

（1）严格控制菜品出品率，确保投料准确，厨房要有专人负责，

投料后的边脚废料并验明斤两后，投到员工餐，以改善员工伙食。

（2）采购员采购的直拨到厨房的.菜品要由厨师长、保管员验明

斤两签字后方可办理入库，入库的菜品厨房要有专人负责管理，并且

要对菜品进行分级管理，对价值高、保存期限要求严格的物品要单独

保管。

（3）对厨房的水、电、燃油的使用要本着节约光荣、浪费可耻的

原则。

（4）对调料的使用也要严格按着投料标准，在确保菜品风味的同

时，节约一分就为酒店多创造一分效益。

（5）对厨房月末盘点时要做到斤两准确、价格合理，以确保本期

营业成本的准确。

（6）厨师长要对厨房每日剩余的菜品做到心中有数，又要确保营

业需要，又要使厨房库存成本压缩到最低限度，减少流动资金占有量，

达到降低本酒店经营总成本的目的。

（7）财务人员每天要对厨房出品率进行抽查，以监督厨师长的各

项工作。

（8）每个营业期终了，要对菜品收入和菜品成本的比率与同行业

的利率水平进行比较分析，找出差距和不足，以便进一步提高酒店自

身的利率水平。

（9）梅园商务酒店的菜品成本和菜品收入的比率为35%（水+电

+燃油+购入菜品成本+调料成本=菜品成本；其中水电、燃油占成本

的12%，购入菜品成本占80%，调料占8%）。

成本控制管理制度 篇2

成本控制是一门花钱的艺术，而不仅是节约的艺术。如何将每一

分钱花得恰到好处，我们一直在不断探索。我们门店这次在公司组织

的成本控制检查当中,获得了最好的评价,下面我就门店成本控制方面的

一些管理经验、方法、措施进行简单的阐述,与大家一起来共同探讨、

共同进步。

一、用目标评估的方法控制经营成本

目标成本一直是我们关注的中心，通过目标成本的计算有利于我

们在门店经营中会关注同一个目标：将符合目标功能、目标品质和目

标价格的产品投放到特定的市场。因此，在产品进货、推销、运营等

过程中，当目标产品、推销方案、产品运营会对产品成本产生巨大的

影响时，我们就采用目标成本作为衡量标准。在目标成本计算的问题

上，没有任何协商的可能。如果没有达到目标成本的产品是不会也不

应该被投入大量的成本去推销、运营的。目标成本最终反映了顾客的

需求，以及资金供给者对投资合理收益的期望。因此，客观上存在的

目标完成压力，迫使我们去想方设法去寻求和使用有助于达到目标成

本的方法。比如，当我们面临着需要增加大幅度的广告投入的时候，

我们首先想到的是用目标来衡量这个投入的价值，而后再做出相应的

第二点坚持一定品类的自营比例，适当扩大效益。虽然这两点对于消

费者及供货商短时间内会造成一定的误会，但只要做好善后工作，认

真地为消费者及供货商着想，这些误会还是可以消除，而由此节约成

本及增加利润较为可观。

三、增加辅助系统的功能以降低经营管理成本

增加采购人员、工艺人员、生产人员的参与、沟通、学习，这样

可以基本上杜绝为了降低某项成本而引发的其他相关成本的增加这种

现象的存在。因为在这种内部环境下，不允许个别部门强调某项功能

内部后勤、市场销售、外部后勤、服务等；而辅助活动则包括采购、

人力资源管理和企业基础设施等。这些活动的成本控制也需要一个合

理的计划与链接。我们成本的控制理念不是单纯地降低成本和片面地

追求企业暂时的利益，而是以企业长远发展和市场竞争的视角，将成

本控制与保证必要的产品质量联系起来，保证企业的市场竞争优势。

总结控制成本中的有用作法，从各种成本超支的原因中提出降低

成本的因素，这些因素首先应当是那些成本降低潜力大、各方关心、

可能实行的因素，包括因素提出的目的、内容、理由、根据和预期达

到的经济效益。并发动有关部门和人员进行广泛的研究和讨论。对严

重没有控制好成本的项目，要提出多种解决方案，然后进行各种方案

的对比分析及成本比较，从中选出最优解决方案。方案实现以后，还

要检查方案实现后的经济效益，衡量是否达到了预期的成本控制目标。

控制对比。

3、公司各级负责人是成本控制工作的主要责任人，综合部负责及

时提供财务控制详细信息，并定期将主要收支项目向业主委员会和广

大业主通报。综合部财务室设立费用支出台帐，各管理处须建立相应

资金收入台帐和物品领用消耗台帐。凡属办公用品、劳保用品、固定

资产等非生产性开支，统一归综合部负责送审、筹备、采购＄物业维

修用专业性物品的`添置，由请领单位提供采购价格清单报公司经理审

批。应急情况下，部门经理有权处置200元以内开支，事前须报告；

一般情况下按《财务收支管理制度》执行。

二、管理处收支核算办法

1、管理处设立收入台帐，内容包括：物业管理费、水费、车辆停

放占地费、特约服务费、装修垃圾清运费等各项缴收费项目。公司考

核工作小组，将对照工作目标管理确定的缴费目标考查台帐记录。

2、管理处须建立非生产性物品的领用、消耗记录，管理处的工资

提成、公用水电费、公共维修费、办公用品费和其他应分摊部分均要

记入管理处成本，该项支出台帐由公司财务负责分摊核计。

3、实行经济承包的业务和单位，按照承包协议实行完全独立的核

算。

成本控制管理制度 篇4

在生活中，很多场合都离不了制度，制度是指在特定社会范围内

统一的、调节人与人之间社会关系的一系列习惯、道德、法律(包括宪

法和各种具体法规)、戒律、规章(包括政府制定的条例)等的总和它由

社会认可的非正式约束、国家规定的正式约束和实施机制三个部分构

成。我敢肯定，大部分人都对拟定制度很是头疼的，以下是小编精心

整理的公司成本控制管理制度，欢迎阅读与收藏。

成本控制:公司实行的是项目承包责任制,工程成本包括从合同签订

至合同完成所发生的、与执行合同有关的直接成本费用的间接成本费

用。项目发生的成本、费用全部在“工程施工”科目核算,不通“管理

费用、财务费用”科目。

“工程施工”科目设立以下明细科目:人工费、材料费、机械使用

费、其他直接费、间接费、综合费,同时也可单独设立分包工程费用明

细科目。根据具体情况可设三、四级明细科目。

项目部要实行计划管理,项目开始时必须有预算和人工、材料、机

械定额,对无工程预算资料的会计人员可以拒绝付款。

1、人工费:

核算耗用在工程上的直接人工费,不包括管理人员与后勤人员费用。

可按班组或施工项目进行三级明细核算。人工费要实行总量控制。

根据预算书中的人工费,测算出人工费占工程造价的.比例,平时发放人工

费时,要与实际完成的产值进行比较。建立项目部班组工人工资档案,档

案上附工人身份证复印件和照片、该名工人每月出勤数、应领工资数

额、实际领取数额等资料。每月由预算人员及时与班组进行结算,会计

人员根据各班级结算单、出勤表计算应发工资进入成本,同时记入“应

付工资“账户。根据项目资金情况和分包合同、结合考勤编制实际发

放的工资单,欠发工资反映在应付工资账户上。有条件的要以通过银行

卡发放。工资要确保由项目部(公司授权)发放到个人,工资必须由本人

签收,代领工资的必须由工资所有人书面委托,注明代领人姓名、身份证

号等。管理人员工资要严格考勤制度,按考勤发放工资。

2、材料费:

核算耗用在工程上的各种材料费用、各种周围材料摊销和租赁费

用。可按主要材料品种进行三级明细核算。

建立材料采购计划制度。月底前由工程预算人员编制材料采购计

划,项目部采购材料,应根据采购计划,按工程进度和工作预算量计划进料。

进料前必须报预算员审批,与材料供应商签订材料采购合同。在保证施

工用料的同时,加强对市场购买材料的管理,主要材料同质前提下要货比

三家,努力降低采购成本。会计人员根据材料采购计划,会同项目负责人

安排资金。对无材料采购计划的会计人员不支付款项(特殊情况须经项

目负责人审批)。会计人员平时要注意了解大宗材料的市场行情,对购进

材料价格异常的情况要及时向项目负责人和公司汇报。建立材料验收

入库制度。

材料保管人员对入库材料的品种、规格、型号、质量、数量、包

装及材料质量等认真验收核对,按照有关标准严格验收,做到准确无误,入

库材料验收应及时准确。发现问题及时作出验收记录,向主管采购人员

反映。材料验收合格后,要根据施工情况堆放就位,及时办理入库验收,核

对发票、运单、明细表、装箱单及产品合格证,核对无误后填制入库单,

并及时登账。材料入库单一式三联,存根、供应商、财务各一联,注明日

期、供应商名称、运输单位、材料名称、规格、单位、单价、数量、

金额等。支付材料款项时必须附有材料采购合同、供应商送货单和材

料入库单,同时必须经材料采购员、保管员、财务审核、项目经理审批

权签字同意后方能报账,否则不予付款。同时,工地门卫应建立材料、物

资进出登记簿,对进出工地的材料应登记时间、车号、材料名称、数量

等,会计人员不定期地根据材料入库单情况进行抽查。建立材料出库制

度。材料发放要严格领料出库手续,由施工管理人员根据施工情况签发

领料单,施工班组签收。

领料单应注明领用日期、材料名称、规格、数量、栋号、施工项

目等。月终由材料保管人员汇总,编制材料收发月报表和收料单明细汇

总表(分别报项目部负责人和会计人员,由会计人员据此进行材料成本核

算。不需用材料和残废料的变卖,应由会计人员监督办理并入账核算。

项目部应建立经济责任制,执行材料节超奖惩制度。租赁的各种周转使

用材料,应由预算及施工人员核定周转材料使用量,实行总量控制。仓库

应单独建立租赁材料台账,详细登记租赁时间、材料品种、数量、信用

班级及收回时间、数量等。

月终由材料保管人员汇总,编制租赁材料情况月报表(见附表),分别

报项目负责人和会计人员,由会计人员据此进行材料成本核算。租赁材

料领用后由施工班组负责保管,发生的租赁材料短缺应明确负责人,将有

关资料及时交会计人员,经项目负责人批准进行相应经济处理。会计人

员在支付租赁费时,应根据租赁材料入库时的验收资料及退回资料仔细

核对,核对无误后方可支付。月终,会计人员应会同材料保管人员对工程

库存的的所有材料进行盘点,做到账实相符。对账实不符的应及时查明

原因,报项目负责人处理。

3、机械使用费:

核算耗用在工程上的自有施工机械使用费,租用施工机械租赁费以

及施工机械安装、拆卸和进出场费用。可按主要机械进行三级明细核

算。租入的施工机械费用结算,可根据规定的租赁形式分别进行。按台

班支付使用费的,应有专人负责考勤;对完成工程量形式结算的,每月由预

算人员计算实际完成工程量。

4、其他直接费:

核算工程发生的设计费、技术援助费、现场材料二次搬运费、生

产工具和用具使用费、检验实验费、定位复测费、工程点交费、场地

清理费等。

5、间接费用:

核算临时设施摊销、管理人员工资、奖金、职工福利费、劳动保

护费、固定资产折旧费及修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、水电

费、办公费、差旅费、招待费、印花税、个人所得税、财产保险费、

通讯费、工程保修费、排污费、安全文明防护措施费、公司管理费等。

公司要严格控制非生产性费用支出,严格审批程序。公司各种应交款项

平时必须按照工程款收入的10%上交,项目负责人与会计人员作为责任

人必须保证10%的上交,10%作为公司应收取的管理费及税金,任何项目

不得截留。收入工程款而未上交应交款项,次月起按未上交部分计算利

息,月利率12‰。

公司各种应交款项年中预结一次,年末结算。结算后的差额部分在

三个月内上交,逾期未上交转作借款,按季计息,第一季度按6‰利率计息,

第二季度开始按12‰计息。平时上交时,记入“其他应付款――公司――结

算管理费”借方,根据公司转下的管理费结算收据,借记“工程施工――间

接费――公司管理费”、贷记“其他应付款――公司――结算管理费”。项目

交纳的税费,凭税费交纳单据复印件由公司退还给项目。安全文明措施

费必须照建设部《建筑工程安全防护、文明施工措施费用及使用规定》

的要求,建立项目部安全防护文明施工措施费用清单计划和支出计划。

项目部对列入工程概算的安全作业环境及安全施工措施的落实、安全

生产条件的改善,确保专款专用,不得挪作他用。所发生的费用在“工程

施工――间接费――安全措施费”科目单独核算。

6、综合费:

核算公司内部借款产生的资金利息。

公司借款利息实行预交制度,每个季度结算一次,每个季度末为计息

日。平时上交时,记入“其他应付款――公司――借款利息”借方,季末根据

公司转下的利息结算收据,借记“工程施工――综合费”、贷记“其他应

付款――公司――借款利息”。项目应建立固定资产、周转材料明细账,购

入的大型设备、周转使用材料要详细登记购入时间、设备型号、数量,

并按会计制度规定

的折旧率计提折旧和摊销。在项目未与公司办理竣工财务决算前,

所有资产、材料产权属公司所有,未经公司批准项目不得擅自处置,否则

以侵占公司资产论处。项目应做好税款交纳工作。根据税务机关要求,

及时、足额上缴税款,对已收取工程款、税务部门暂时不收取的税款,应

将税款预留,保证税款的资金使用。对甲方要求由税务机关代扣交税款

的,必须取得税务部门开给甲方的代扣代交证明。及时向甲方索取代交

税款的税票,并给甲方办理相应财务手续。建立成本分析制度,定期进行

成本分析。

成本控制管理制度 篇5

一、营业成本管理制度

第一条、酒店成本的主要内容:

1、餐饮成本。主要指食品、饮品的原材料、辅料的进价加运费、

税费等费用的成本。

2、客房成本。主要指客房内为客人提供的一次性消耗用品,包括

文具、印刷品、卫生间用品等等。

3、商品成本。主要指商品的进价加有关费用构成的成本。

4、其他成本。除上述项目外的洗衣房、电话业务等构成的营业成

本。

第二条、营业成本核算的原则:

1、月结成本计算为每月第一天至当月末最后一天。以此统计核算

当月的成本支出。

2、财务部按营业部门设置'营业成本'帐户,核算各经营部门所发生

的营业成本。

3、设置'在产品'帐户的部门(主要指餐饮部),为准确核算其成本,必

须在当月末通过库存盘点,填报'盘点表',按实调整所耗用金额。

4、严格按'权责发生制'进行核算。凡已发生的应由本期和以后各

期共同负担的所耗费用,应分期摊入各期营业成本中。

5、加强成本核算的基础工作,切实分清各经营部门的营业成本与

营业费用的界限,以准确核算成本率。

6、制定正确的核算方法。一经确定后,任何部门和个人都无权改

变,均须严格照章执行。

第三条、实行预算管理,编制各项营业成本计划。

1、成本计划应在各经营部门积极配合下,由财务部汇总编制。

2、编制的方法和成本核算的方法应一致,以便于成本分析和考核。

3、成本计划编制完成后,要按计划审批程序报批,经总经理室批准

后,由财务部据以组织执行。

第四条、建立成本分析制度

1、财务成本控制部根据当期成本核算资料,编制成本有关报表,并

定期对各项营业成本进行分析,完成分析报表。月度成本分析应在每月

终了的10天内完成。季度的在每季末15天内完成。年度的可以在第

二年的1月份内完成。

2、定期召开成本分析会议。根据酒店实情可按月、季召开,由总

经理主持,财务部及各部门经理参加。财务部向会议提供各项成本的分

析情况,提出存在的问题及下阶段改进的建议与措施。总经理针对成本

分析所提出的问题,责成各经营部门提出措施及进时解决,以确保成本计

划圆满执行。

3、成本分析的办法。通常可采用对比分析和因素分析法,也可将

几种方法结合起来进行分析。

第五条、餐饮成本核算与控制:

1、财务部成本记帐员每天及时将各餐厅营业成本登记入帐核算。

2、各餐厅营业成本核算必须将食品与酒水分开核算,以准确其成

本率。

3、餐饮部各厨房向仓库领用的食品原料、饮料及购入后直拨厨房

的鲜活原料,均在所属餐厅设置'在产品'帐户内核算。月末通过'食品原

料盘存表'、'饮料盘存表'计算出实际耗用食品饮料的成本。

4、各餐厅、厨房之间的食品、饮料的调拨,一律凭'食品、饮料内

部转移单'进行,并通过核算予以调整。

5、切实加强对餐饮成本的核算与控制工作。确定餐饮制品配量消

耗定额,制定菜肴标准成本。定期编制'成本日报'、'成本月报'等报表。

核算食品饮料的成本率与毛利率,并通过成本分析,发现问题,找出原因,

提出改进的建议与措施。

第六条、客房成本的核算与控制:

1、财务记帐员将客房内一次性消耗品记入'客房成本'中进行核算。

每月核算出其成本率。通常都很低,因为客房的最大费用是'折旧费'。

2、客房的成本控制主要采用物料消耗定额管理方法。

3、定期对客房成本进行分析,及时发现影响成本的问题,采取措施

予以解决。

第七条、其他成本的核算与控制:

1、洗衣房营业的成本。财务部设置'洗衣房营业成本'科目。按洗

涤熨业务的标准价格制定标准定额成本,分别核算其成本。月末,根据'在

产品'的实存量,按实调整营业成本。酒店经营部门的`洗涤成本列入自

身部门的费用内。酒店外的洗涤业务除核算成本外,还要同洗涤收入一

起核算利润盈亏。洗衣部门应切实采取措施,控制洗衣的各项耗用支出。

2、电话业务成本。财务部设置'电话业务成本'科目。并分设'国际

直拨'、'国内直拨'、'市内电话'明细科目,分别核算业务成本的支出,月

末核算,要分清客人与酒店内部用电话的有关成本,并分别列入不同的科

目进行核算。 控制酒店内部使用的长电费,按酒店规定的制度执行。

二、费用管理制度

第一条、酒店的费用可以分为三大类:

1、营业费用。主要指客房、餐饮、商场等经营部门发生直接费用。

2、管理费用。主要指行政管理费、市场营销费、能源及维修费用

等

3、非经营费用。主要有折旧费、大修理费、董事会费、土地使用

费、房产费、保险费、汇兑损益、利息等。

第二条、 营业费用是各经营部门在业务经营中发生的有关费用,应

直接计入各经营部门的营业费用中。管理费用是酒店行政管理所发生

的费用,不计入各经营部门的费用中。

非经营费用则是酒店经营者无法直接控制的费用,它是归属投资者

(业主)负责控制。

第三条、酒店的三大类费用,一律实行预算管理,每年末由财务部负

责制定,经总经理审批同意后报上级主管部门批准后执行,财务部对费用

的实际使用负有考核、分析和控制的责任。

第四条、财务部按各类费用核算的要求,设置'营业费用'、'管理费

用'、'财务费用'一级帐户,按部门设立二级帐户,按费用项目设置三级帐

户。以此进行核算。

第五条、费用归集和核算的原则:

1、按照'权责发生制'原则,酒店当月发生的全部费用均在有关费用

中列支,月末结转后各项费用没有余额。

2、凡能直接分清费用受益对象的一般以直接列入方法为主。凡不

能直接分清受益对象的,选用正确、合理、简易的分配方法进行分摊。

3、经各种计算和分配进入管理费用的各项费用,不采用共同分摊

的办法再次分配,均直接进入酒店管理费用中。

4、非经营费用不进入酒店经营费用中,直接在税前利润列支,不参

加分配。

第六条、费用的归集与分摊方法:

1、各部门为客人服务而发生的费用,根据实际发生数计入各部门

的有关费用项目内。领用的低值易耗品按固定摊销率分配进入各部门,

报废残值按原比例冲减有关费用项目。

2、工资和福利由人事部负责归口管理,并由财务部月末编制'工资

福利分配汇总表'分别计入各部门的费用中。

3、各部门因内部管理需要所领用的各项物料用品、材料等,以及

业务需要因公招待费,分别计入各有关部门的费用中。

4、员工餐厅作为成本单独核算各类成本支出,月末由人事部进行

统计,财务部制作分类表,凡经许可在费用中列支的,即分别计入各部门费

用中。

5、凡以酒店为主体发生的行政费用,如行政管理费、市场营销费、

能源及维修费等,作为酒店费用支出,不列入各部门进行摊销售销。

6、非经营费用不列入各部门费用的核算。

7、对于应由本期负担而尚未支付的费用,通过'预提费用'科目分期

预计入费用。

8、对于本期支付而应由以后月份分摊的费用,通过'待摊费用'科目

分期计入有关费用,其分摊期一般为一年,最长不得超过两年。

第七条、费用的分析与控制。

1、建立和健全定期分析制度。财务部定期根据酒店各项费用的支

出进行分析,做出费用分析报告。

2、分析的方法主要采用对比分析法与因素分析法,将两种方法结

合起来做,效果将更好。

3、财务部主要负责对各项费用的考核与控制。

(1)通过预算管理制定各项费用的指标。

(2)将费用指标层层分解落实到各有关部门。

(3)各部门切实采取措施进行控制,努力降低费用。

(4)财务部定期对各项费用的耗用进行考核。

(5)通过对费用的核算与分析、找问题、查原因、提建议、积极采

取措施进行控制。

三、定额管理制度

第一条 定额管理是酒店管理的一项基础管理工作,是酒店推行计划

管理、质量管理、经济核算和劳动人事管理的基础,也是推行酒店内部

承包经营责任制的条件。

第二条定额的制定必须坚持'先进合理'的原则,即在目前的经营条件

下,经过努力,多数职工或部门可以达到、部分可以超过,少数的可以接近

水平。

第三条酒店定额管理的分类及其内容:

1、劳动定额,是指酒店为宾客提供服务过程中劳动量消耗的一种

数量标准,包括酒店的劳动组合,岗位的人员配备及单位时间内所需完成

的工作。其计算公式有:

酒店劳动生产率定额=酒店营业收入总额/酒店总人数

各经营部门劳动生产率定额=该部门营业收入总额/该部门人数

客房服务员清扫房间定额=客房出租总间天数/(服务员人数工作天

数)

洗衣房人员劳动定额=按内部结算价计量的洗涤量洗衣房职工人数

2、物资消耗定额。指在酒店现有经营条件下,为宾客提供一定量

服务所应消耗的物资的数量标准,包括:

(1)客房物料用品消耗定额,是客房出租每一间天所需要消耗物料用

品的数量标准,其计算公式为:

物料消耗定额=客房物件用品配备标准客房出租间天数(1-配备未

使用系数)

布件消耗量定额=客房布件配备标准出租间的天数

布件可使用次数(1-配未使用系数)

物料、布件消耗资金定额=物料、布件消耗定额单价

2、食品原料成本定额是餐厅为宾客提供膳食所需消耗的食品原料

的数量标准。其主要定额有:

食品原料消耗定额=菜点主副料及调料配料的标准之和

食品原料成本定额(综合食品成本率)=(1-食品综合毛利率)

3、能源消耗定额。它是指酒店在经营活动过程中所需用的煤、燃

料油、煤气、水、电等物资的消耗限额,其标准由工程部参照历史上经

营情况消耗水平予以制定。

4、流动资金定额。它是酒店在保证经营活动正常进行前提下所需

的合理、最低限度的资金占用量,它依据年度的生产、经营任务物资消

耗水平及市场物资供应状况加以制定,其分类定额有:

(1)储备资金定额。它是在保证酒店经营活动前提下用于物资储备

方面的最低消耗量、储备量。

(2)结算资金定额。它是依据目前原结算方法,酒店与旅行社及其他

客户结算状况,经分析调整而确定的最低限度的`资金占用量。

(3)资金利用定额。主要有营收资金率、流动资金周转天数等。

5、费用定额按照国家规定和费用开支的限额,分费用和固定费用

两种:

(1)变动费用。它是指与酒店经营有直接联系,费用额随经营状况变

动而变动的这部分费用,其费用定额为: 变动费用定额=营业收入变动费

用率

(2)固定费用,是指与酒店经营活动无直接联系,费用支出相对固定的

这部分费用。

第五条酒店定额管理贯彻集中领导、分级管理、专业人员与群众

结合,以专为主的原则,明确酒店、部门、班组各级定额管理的责任和权

限。发挥他们的工作主动性和积极性。

第六条定额管理对各专业管理部门实行'谁主管,谁负责'原则,具体

分工是:

1、财务部负责各类费用限额和资金利用定额、物料用品和低值消

耗定额,等等。

2、劳动人事部负责各类人员的劳动定额及劳动生产率。

3、工程部负责能源消耗定额。

上述各部门应根据实际情况和有关部门共同制定各项定额管理的

实施办法。

第七条、各专业管理部门应指定专人对分管的定额进行管理,财务

部负责召集有关定额管理人员的活动,协调各项定额之间的关系,各类定

额的水平。每年的11月为酒店定额修定期,各分管部门的专业人员应依

据本年度的执行情况和酒店的具体要求,运用专门的方法,确定明年定额

水平作为明年综合计划编制的依据。

第八条定额执行部门的主要职责是:

(1)负责推行定额的实施办法,建立和健全原始记录、台帐和统计报

表,确保定额资料的齐全性、正确性和及时性。

(2)汇集定额管理与执行情况,结合实际提出分析意见。

(3)协助专业管理部门修订下一年度的各类定额。

第九条定额制定的常用方法主要职责有:

(1)统计分析法。它是利用以往定额完成的记录和统计资料,经过整

理分析,并结合目前的条件来确定定额的方法。

(2)工作测定法。它是通过对操作人员的实际工作测定而确定定额

的一种方法。

(3)经验估计法。它是由专项定额管理人员、使用部门管理人员同

员工结合起来,根据操作规程、业务特点、历史状况及酒店经验管理要

求,凭工作经验来确定定额的方法。

成本控制管理制度 篇6

目前各级政府、部门都在提倡建设节约型施工企业，树立节约型

行业形象，针对我们民营企业来讲应该抓在前面，这是直接影响到我

们每个员工的切身利益。

一、施工准备阶段：

1、临时设施、文明工地：

临时设施及文明工地的搭设由项目部根据工程的实际情况（工程

的周期、总工程量总人数）综合考虑，画出平面布置图并做合理的经

济分析后交总师室、工程部审批签字后再予搭设，不得随意搭建。随

意变更审批方案（无变更审批手续）搭设的按平方面积造价，对项目

部进行处罚。

2、技术方案

施工技术方案由项目工程师根据图纸设计及施工验收规范要求及

项目特点进行编制。编制时对施工方法、施工工序、机械设备的选型

及布置认真分析，进行优化，在准备阶段就把好成本的第一道关，力

求做到经济合理、操作性强、必须通过总师室、及有关部门审核后方

可施工。对特殊专项的工程应有详细专项的施工审批方案。凡不按方

案施工或无变更审批手续擅自施工的，对有关主要负责人每人处

500～5000元罚款。

二、施工阶段

也是施工企业的直接经济效益（管理人员、机械设备、周转材料的租

赁、损耗等）一律按所签订（甲、乙双方确认）合同工期执行。如因

项目管理问题造成工期拖延所产生的费用，项目部主要负责人（项目

经理、项目副经理、生产经理）在工期延误期间的工资不予计算。

2、人工核定

为了更科学合理地安排人工，各项目一律按劳动定额用工执行，

杜绝不合理的非定额用工，由于气候影响发生的定额外用工必须与书

面或电传到预算科认可。为配合房产销售所用人工每月必须由甲方签

证，再予考勤。对于因工程衔接不上，项目部为稳定工人超出定额用

工（补贴人工）等，必须提前打报告到公司再作决定，否则由项目部

自行消化。

三、材料领用

木材、夹板：

1、木材、夹板按预算员审核项目经理签字控制进货入库，凭木工

翻样（施工员兼）对各班组逐阶段的用量数据发料（领料单必须由生

产经理或预算员签字）。

2、仓库必须把各班组所领用的数量签单，在分项工程结束前汇总

后交预算员，待班组结帐时按核定的损耗率结算，按制度奖罚。

工领用，领用单由项目经理签字。一律以旧换新，仓库集中堆放、项

目仓库保管员阶段性报基地核实报损，否则公司不予报损。

四、材料耗用

在确保质量的前提下，做到物尽其用，增资节源，对所有主材，

根据项目结构类型的不同（木材、钢筋、钢管、扣件、小型卡）按公

司与项目部签订的工程承包责任书的损耗率进行指标总量控制。

五、地方材料耗用控制

1、三大主材（木材、夹板、钢筋）按施工翻样控制。对各项目所

用的地方材料（黄砂、石子、砖、商品砼）四大类按定额耗用逐阶段

控制，如发现超出预算数量的，马上追朔其原因，追究责任（如供应

商问题，按合同约定条款执行，是项目收料问题，由收料员负责，是

操作原因，由施工班组负责索赔）。

2、水泥、干粉砂浆、界面剂、粘结剂一律采取领用制，由班组申

请，生产经理审核，向仓库领用。

3、对于项目所用的一般装饰材料一律按预算耗用量控制结算，在

班组合同签订时作为约束条款。如大理石、踏步砖、地砖、墙面砖、

马赛克、花岗石一律由供应商现场翻样送货，按实结算。

成本控制管理制度 篇7

4、物供部门：负责制定工器具消耗定额，做好节约代用、修旧利

废工作。

5、办公室：负责低值易耗品、电话电信的管理工作。提出年度、

季度低值易耗品购置计划及电信电话费用计划。

6、总务部门：负责房屋、建筑物和福利设施等管理工作，提出所

管辖资产的年度、季度修理费用计划。

7、财务部门：是成本管理的综合部门，汇总编制成本计划；掌握

成本开支范围和标准，控制成本；参与制定有关成本的各项定额；如

实核算成本，并进行综合分析。

三、成本的开支范围及标准

1、工资：生产管理人员及由本单位组织安排工作并支付工资的临

时工等的工资及津贴、补贴；按国家规定的各种假期工资；按规定发

给的超产奖、安全奖。

2、职工福利费：按工资总额范围和提取比例提取的费用。

3、折旧费：按应计提固定资产原值，采用平均年限法及规定的提

存率提取的费用。计提折旧的依据为月初应计提固定资产原值，当月

增加的固定资产当月不计提折旧，当月减少的固定资产照提折旧。

4、税金：按规定支付的房产税、土地使用税、印花税等。

备品备件；不构成固定资产的小型技术革新用料；车间通风、照明及

消防、卫生用料；生产及管理运输车辆耗用的燃材料；生产和管理部

门的房屋、建筑物、设备、仪器、仪表等维修用料。

15、修理费：固定资产发生的大、中、小修理及生产、管理用器

具、非机动车辆的修理费。

16、办公费：生产及各管理部门用的文具、纸张、印刷品、清洁

卫生用品、报刊杂志及电信电话费用。

17、水电费：生产及管理部门和公共场所的水电费用。

18、差旅费：职工因公出差的差旅费、市内交通费及住勤补贴和

误餐费；职工探亲及上下班交通补贴。差旅费补贴应按当地财政规定

标准。

19、低值易耗品摊销：生产及管理部门用的家器具、办公桌椅及

不构成固定资产的仪器、仪表等。

20、劳动保护费：按规定发给职工的劳保服装用品、安全防护用

品、防暑降温用品及值班被褥。

21、运输费用：生产及管理部门发生的物品搬运费；租用汽车、

吊车租赁费；运输用机动车辆养路费、过桥过路费、年检费、交管费

3、直接为生产耗用的各种材料、备品备件和低值易耗品等。

4、生产用房屋、建筑物及生产设备的修理费用。

5、固定资产折旧费。

6、因生产需要从外单位租入固定资产的租金。

7、水资源费及水文测报费。

除以上各项费用外，其余都在管理费用中列支。

五、严格划分开支界限，下列支出不得列入成本

1、购置和建造固定资产、无形资产和其他资产的支出。

2、设备技术改造支出。

3、对外投资的支出。

4、被罚没的财物、支付的滞纳金、罚款、违约金、赔偿金以及赞

助、捐赠、联合办学等费用。

5、国家规定以外的社会保险，如简易人身保险。

6、法律法规规定不得列入成本的各种费用。

六、成本计划的编制

1、编制成本计划必需以公司下达的生产计划及费用开支标准等为

依据，在单位经理的领导下，财务部门负责组织，各归口管理部门必

需通力协作，保证成本计划指标的先进性和可行性。

2、成本计划除列示数字外，还应附文字说明，主要内容是：对预

计完成情况的分析，保证完成计划主要措施方案，计划中存在的问题

和解决问题的意见。

用的日常控制，制定相应的管理办法：如电话费、低值易耗品管理办

法等。

成本中的可控费用与非可控费用不可互相挪用，可控费用各项目

之间可以互相调剂使用。

八、成本分析与考核

1、成本的分析应按年度和季度进行，内容包括计划、实际差异和

差异原因分析，对成本升降原因作详细说明，以便修正计划或提出改

进管理措施。

2、对不按成本开支范围，将福利性支出或资本性支出计入成本，

以及对突破计划不分析、不追加计划的盲目开支或虚列成本的，视其

性质和情节轻重扣减该单位的工资。

九、本办法适用于________公司直属单位、控股公司、委托经营管

理单位。

参股公司及联营企业参照执行。

成本控制管理制度 篇8

一、营业成本管理制度

第一条、酒店成本的主要内容:

1、餐饮成本。主要指食品、饮品的原材料、辅料的进价加运费、

税费等费用的成本。

2、客房成本。主要指客房内为客人提供的一次性消耗用品,包括

文具、印刷品、卫生间用品等等。

3、商品成本。主要指商品的进价加有关费用构成的成本。

4、其他成本。除上述项目外的洗衣房、电话业务等构成的营业成

本。

第二条、营业成本核算的原则:

1、月结成本计算为每月第一天至当月末最后一天。以此统计核算

当月的成本支出。

2、财务部按营业部门设置'营业成本'帐户,核算各经营部门所发生

的营业成本。

3、设置'在产品'帐户的部门(主要指餐饮部),为准确核算其成本,必

须在当月末通过库存盘点,填报'盘点表',按实调整所耗用金额。

4、严格按'权责发生制'进行核算。凡已发生的应由本期和以后各

期共同负担的所耗费用,应分期摊入各期营业成本中。

5、加强成本核算的基础工作,切实分清各经营部门的营业成本与

营业费用的界限,以准确核算成本率。

6、制定正确的核算方法。一经确定后,任何部门和个人都无权改

变,均须严格照章执行。

第三条、实行预算管理,编制各项营业成本计划。

1、成本计划应在各经营部门积极配合下,由财务部汇总编制。

2、编制的方法和成本核算的方法应一致,以便于成本分析和考核。

3、成本计划编制完成后,要按计划审批程序报批,经总经理室批准

后,由财务部据以组织执行。

第四条、建立成本分析制度

1、财务成本控制部根据当期成本核算资料,编制成本有关报表,并

定期对各项营业成本进行分析,完成分析报表。月度成本分析应在每月

终了的10天内完成。季度的在每季末15天内完成。年度的可以在第

二年的1月份内完成。

2、定期召开成本分析会议。根据酒店实情可按月、季召开,由总

经理主持,财务部及各部门经理参加。财务部向会议提供各项成本的分

析情况,提出存在的问题及下阶段改进的建议与措施。总经理针对成本

分析所提出的问题,责成各经营部门提出措施及进时解决,以确保成本计

划圆满执行。

3、成本分析的办法。通常可采用对比分析和因素分析法,也可将

几种方法结合起来进行分析。

第五条、餐饮成本核算与控制:

1、财务部成本记帐员每天及时将各餐厅营业成本登记入帐核算。

2、各餐厅营业成本核算必须将食品与酒水分开核算,以准确其成

本率。

3、餐饮部各厨房向仓库领用的食品原料、饮料及购入后直拨厨房

的鲜活原料,均在所属餐厅设置'在产品'帐户内核算。月末通过'食品原

料盘存表'、'饮料盘存表'计算出实际耗用食品饮料的成本。

4、各餐厅、厨房之间的食品、饮料的调拨,一律凭'食品、饮料内

部转移单'进行,并通过核算予以调整。

5、切实加强对餐饮成本的核算与控制工作。确定餐饮制品配量消

耗定额,制定菜肴标准成本。定期编制'成本日报'、'成本月报'等报表。

核算食品饮料的成本率与毛利率,并通过成本分析,发现问题,找出原因,

提出改进的建议与措施。

第六条、客房成本的核算与控制:

1、财务记帐员将客房内一次性消耗品记入'客房成本'中进行核算。

每月核算出其成本率。通常都很低,因为客房的最大费用是'折旧费'。

2、客房的成本控制主要采用物料消耗定额管理方法。

3、定期对客房成本进行分析,及时发现影响成本的问题,采取措施

予以解决。 第七条商品成本的核算与控制:

1、商场采用售价金额核算、实物负责制度。商品的进销调存一律

按零售价格记帐,同时设置'进销差价'以核算商品售价与进价之间的差额。

2、设置'商场营业成本'一级帐户,按商品种类或柜组设置二级科目,

分别核算各类商品的营业成本。

3、商品的进销差价,在核算期内按商品差价计算。

4、年终,商场应通过实地盘点,对各种库存商品的进销差价进行一

次核实并给予调整,以准确计算营业成本。

5、加强对商品成本的控制。切实采取措施降低商品进价成本,销

售适销对路的商品,防止商品积压。加强商品的保管,减少不必要的损耗

和浪费。

第七条、其他成本的核算与控制:

1、洗衣房营业的成本。财务部设置'洗衣房营业成本'科目。按洗

涤熨业务的标准价格制定标准定额成本,分别核算其成本。月末,根据'在

产品'的实存量,按实调整营业成本。酒店经营部门的洗涤成本列入自身

部门的费用内。酒店外的洗涤业务除核算成本外,还要同洗涤收入一起

核算利润盈亏。洗衣部门应切实采取措施,控制洗衣的各项耗用支出。

2、电话业务成本。财务部设置'电话业务成本'科目。并分设'国际

直拨'、'国内直拨'、'市内电话'明细科目,分别核算业务成本的支出,月

末核算,要分清客人与酒店内部用电话的有关成本,并分别列入不同的科

目进行核算。 控制酒店内部使用的长电费,按酒店规定的制度执行。

二、费用管理制度

第一条、酒店的费用可以分为三大类:

1、营业费用。主要指客房、餐饮、商场等经营部门发生直接费用。

2、管理费用。主要指行政管理费、市场营销费、能源及维修费用

等

3、非经营费用。主要有折旧费、大修理费、董事会费、土地使用

费、房产费、保险费、汇兑损益、利息等。

第二条、 营业费用是各经营部门在业务经营中发生的有关费用,应

直接计入各经营部门的营业费用中。管理费用是酒店行政管理所发生

的费用,不计入各经营部门的费用中。

非经营费用则是酒店经营者无法直接控制的费用,它是归属投资者

(业主)负责控制。

第三条、酒店的三大类费用,一律实行预算管理,每年末由财务部负

责制定,经总经理审批同意后报上级主管部门批准后执行,财务部对费用

的实际使用负有考核、分析和控制的责任。

第四条、财务部按各类费用核算的要求,设置'营业费用'、'管理费

用'、'财务费用'一级帐户,按部门设立二级帐户,按费用项目设置三级帐

户。以此进行核算。

第五条、费用归集和核算的原则:

1、按照'权责发生制'原则,酒店当月发生的全部费用均在有关费用

中列支,月末结转后各项费用没有余额。

2、凡能直接分清费用受益对象的一般以直接列入方法为主。凡不

能直接分清受益对象的,选用正确、合理、简易的分配方法进行分摊。

3、经各种计算和分

配进入管理费用的各项费用,不采用共同分摊的办法再次分配,均直

接进入酒店管理费用中。

4、非经营费用不进入酒店经营费用中,直接在税前利润列支,不参

加分配。

第六条、费用的归集与分摊方法:

1、各部门为客人服务而发生的费用,根据实际发生数计入各部门

的有关费用项目内。领用的低值易耗品按固定摊销率分配进入各部门,

报废残值按原比例冲减有关费用项目。

2、工资和福利由人事部负责归口管理,并由财务部月末编制'工资

福利分配汇总表'分别计入各部门的费用中。

3、各部门因内部管理需要所领用的各项物料用品、材料等,以及

业务需要因公招待费,分别计入各有关部门的费用中。

4、员工餐厅作为成本单独核算各类成本支出,月末由人事部进行

统计,财务部制作分类表,凡经许可在费用中列支的,即分别计入各部门费

用中。

5、凡以酒店为主体发生的行政费用,如行政管理费、市场营销费、

能源及维修费等,作为酒店费用支出,不列入各部门进行摊销售销。

6、非经营费用不列入各部门费用的核算。

7、对于应由本期负担而尚未支付的费用,通过'预提费用'科目分期

预计入费用。

8、对于本期支付而应由以后月份分摊的费用,通过'待摊费用'科目

分期计入有关费用,其分摊期一般为一年,最长不得超过两年。

第七条、费用的分析与控制。

1、建立和健全定期分析制度。财务部定期根据酒店各项费用的支

出进行分析,做出费用分析报告。

2、分析的方法主要采用对比分析法与因素分析法,将两种方法结

合起来做,效果将更好。

3、财务部主要负责对各项费用的考核与控制。

(1)通过预算管理制定各项费用的指标。

(2)将费用指标层层分解落实到各有关部门。

(3)各部门切实采取措施进行控制,努力降低费用。

(4)财务部定期对各项费用的耗用进行考核。

(5)通过对费用的核算与分析、找问题、查原因、提建议、积极采

取措施进行控制。

三、定额管理制度

第一条 定额管理是酒店管理的一项基础管理工作,是酒店推行计划

管理、质量管理、经济核算和劳动人事管理的基础,也是推行酒店内部

承包经营责任制的条件。

第二条定额的制定必须坚持'先进合理'的原则,即在目前的经营条件

下,经过努力,多数职工或部门可以达到、部分可以超过,少数的可以接近

水平。

第三条酒店定额管理的分类及其内容:

1、劳动定额,是指酒店为宾客提供服务过程中劳动量消耗的一种

数量标准,包括酒店的劳动组合,岗位的人员配备及单位时间内所需完成

的工作。其计算公式有:

酒店劳动生产率定额=酒店营业收入总额/酒店总人数

各经营部门劳动生产率定额=该部门营业收入总额/该部门人数

客房服务员清扫房间定额=客房出租总间天数/(服务员人数工作天

数)

洗衣房人员劳动定额=按内部结算价计量的洗涤量洗衣房职工人数

2、物资消耗定额。指在酒店现有经营条件下,为宾客提供一定量

服务所应消耗的物资的数量标准,包括:

(1)客房物料用品消耗定额,是客房出租每一间天所需要消耗物料用

品的数量标准,其计算公式为:

物料消耗定额=客房物件用品配备标准客房出租间天数(1-配备未

使用系数)

布件消耗量定额=客房布件配备标准出租间的天数

布件可使用次数(1-配未使用系数)

物料、布件消耗资金定额=物料、布件消耗定额单价

2、食品原料成本定额是餐厅为宾客提供膳食所需消耗的食品原料

的数量标准。其主要定额有:

食品原料消耗定额=菜点主副料及调料配料的标准之和

食品原料成本定额(综合食品成本率)=(1-食品综合毛利率)

3、能源消耗定额。它是指酒店在经营活动过程中所需用的煤、燃

料油、煤气、水、电等物资的消耗限额,其标准由工程部参照历史上经

营情况消耗水平予以制定。

4、流动资金定额。它是酒店在保证经营活动正常进行前提下所需

的合理、最低限度的资金占用量,它依据年度的生产、经营任务物资消

耗水平及市场物资供应状况加以制定,其分类定额有:

(1)储备资金定额。它是在保证酒店经营活动前提下用于物资储备

方面的最低消耗量、储备量。

(2)结算资金定额。它是依据目前原结算方法,酒店与旅行社及其他

客户结算状况,经分析调整而确定的最低限度的资金占用量。

(3)资金利用定额。主要有营收资金率、流动资金周转天数等。

5、费用定额按照国家规定和费用开支的限额,分费用和固定费用

两种:

(1)变动费用。它是指与酒店经营有直接联系,费用额随经营状况变

动而变动的这部分费用,其费用定额为: 变动费用定额=营业收入变动费

用率

(2)固定费用,是指与酒店经营活动无直接联系,费用支出相对固定的

这部分费用。

第五条酒店定额管理贯彻集中领导、分级管理、专业人员与群众

结合,以专为主的原则,明确酒店、部门、班组各级定额管理的责任和权

限。发挥他们的工作主动性和积极性。

第六条定额管理对各专业管理部门实行'谁主管,谁负责'原则,具体

分工是:

1、财务部负责各类费用限额和资金利用定额、物料用品和低值消

耗定额,等等。

2、劳动人事部负责各类人员的劳动定额及劳动生产率。

3、工程部负责能源消耗定额。

上述各部门应根据实际情况和有关部门共同制定各项定额管理的

实施办法。

第七条、各专业管理部门应指定专人对分管的定额进行管理,财务

部负责召集有关定额管理人员的活动,协调各项定额之间的关系,平?各

类定额的水平。每年的11月为酒店定额修定期,各分管部门的专业人员

应依据本年度的执行情况和酒店的具体要求,运用专门的方法,确定明年

定额水平作为明年综合计划编制的依据。

第八条定额执行部门的主要职责是:

(1)负责推行定额的实施办法,建立和健全原始记录、台帐和统计报

表,确保定额资料的齐全性、正确性和及时性。

(2)汇集定额管理与执行情况,结合实际提出分析意见。

(3)协助专业管理部门修订下一年度的各类定额。

第九条定额制定的常用方法主要职责有:

(1)统计分析法。它是利用以往定额完成的记录和统计资料,经过整

理分析,并结合目前的条件来确定定额的方法。

(2)工作测定法。它是通过对操作人员的实际工作测定而确定定额

的一种方法。

(3)经验估计法。它是由专项定额管理人员、使用部门管理人员同

员工结合起来,根据操作规程、业务特点、历史状况及酒店经验管理要

求,凭工作经验来确定定额

的方法。

成本控制管理制度 篇9

项目负责人具体负责工程的成本管理工作。

1、对外经济往来管理制度

为加强项目对外经济往来一体化，避免出现不必要的经济纠纷，

特制定本制度。

1）对外经济往来系指项目部和业主、监理单位和咨询单位的经济

往来。

2）需要甲方确认价格的各类材料由材料部门根据工程需要提前

40天（设备提前70天）将材料名称、市场参考价、生产厂家（原则

上不少于3家）和联系方式报至预算部门，预算部门按统一格式拟定

报价单，经预算部门负责人签发后发出。

3）项目验工计价由预算部门统一于每月23日前编制完毕，经项

目负责人签认后直接报送监理单位。

4）项目有关经济往来的发文，由预算室牵头拟定，经项目负责人

签认并发出。

5）项目工程款由项目负责人负责催款，财务部门根据工程款应拨

付金额直接向业主领取，并办理工程款往来手续。

6）项目有关经济往来的函文、报价、认价经预算部门审核由项目

负责人发放、保存。

7）对外发出的相关经济性函文、报价资料，原始拟稿人均有提醒、

督促尽快反馈信息的义务，由项目负责人督促业主或监理尽快反馈意

见。

8）任何人不得未经预算部门和项目负责人签发擅自报价和发出有

关经济内容的函文，否则，因此造成的经济损失由责任人承担。

2、变更洽商管理制度

为了提高项目经济观念，保证工程质量，实现产品的可追溯性和

工程创优计划，特制定项目办理签收变更洽商办法，各专业人员参照

执行。

6）所有变更洽商资料办理后均应及时发送到公司办公室和分包单

位，不得延误，如因变更洽商资料发送延误所造成的后果有经办人承

担。

7）变更洽商资料发送后，有关签收的部门及分包单位拒绝实施或

延误实施者，由经办人提请项目部追究其责任。

8）能给项目带来一定收益的合理化变更建议，项目部将根据实际

情况对办理人员给予一定奖励，反之将追究有关人员的责任。

9）工程人员在自行认定原设计确需更改，而相应洽商未办的情况

下不得安排人员施工，否则，所发生的工料费由派工人承担，并处以

500元以上罚款。

10）技术人员在洽商未办的情况下，不得向工程部门和施工队下

发技术交底，凡因洽商办理延迟所造成的工期延误及损失，由责任人

承担。

11）凡因业主（含设计）原因造成的变更延误等应索赔事项，项

目负责人应及时办理索赔确认单，应办未办者，每次处以200元以上

罚款。

12）与施工条件有关的应索赔事项，由项目负责人负责办理索赔

作由公司总工和项目负责人负责。

3）采取技术措施控制项目成本的工作由专业负责人负责。

（1）在施工准备阶段，做出多种施工方案，进行技术经济比较，

然后确定利于缩短工期、提高质量、降低成本的最佳方案。

（2）在施工过程中，贯彻执行各种降低消耗、提高工效的新工艺、

新技术、新材料等技术措施。

（3）在竣工验收阶段，注意保护成品，缩短验收时间，提高交付

使用效率。

4）采取经济措施控制项目成本，此项工作由项目负责人负责。

（1）抓好计划成本的贯彻实施工作，努力将实际成本控制在计划

成本之内。

（2）以合同的形式加强对分包单位的经济约束。分包合同应明确

规定分包工程完成后，应通过项目部验收，方能结算工费，出现返工

返修时，浪费的材料费、机械台班费由应负责任的分包单位承担。如

果该分包单位不能在规定的时间内返工返修到位，项目可安排别的单

位处理，工费从原责任单位工费中扣减支出。

5）材料费成本支出控制：

（1）材料部门负责将材料费成本降低指标从材料采购成本、材料

使用成本、库存损耗等方面进行分解，制定措施，实现各项分解后的

具体指标。

（2）材料采购时，做好询价工作，坚持'货比五家'的原则。在保

（2）特殊情况不属于各分包单位的责任范畴的零星用工，由项目

负责人当天填写派工单、当天验收、当天办完手续。派工单应填写派

工原因、人数、任务完成起始时间。派工单需公司经理签字（或同意

后补签），派工单必须在派工任务发生一周内，交公司预算部门。

（3）每月工费结算时，须由项目负责人、专业负责人，对工程量

完成情况、质量情况、材料耗用情况进行确认并签字，对施工队未履

行合同要求应扣减工费的数额进行确认后，方可予以结算。

4、各种费用结算管理制度

1）劳务、分包费用结算

（1）劳务费用一般采取按月结算的原则进行结算；分包费用一般

根据施工进度分段结算；

（2）劳务费用结算须具备以下条件：

a）经专业负责人和项目负责人签认的施工进度单；

b）经项目负责人和公司经理签认的派工单；（要求杂工在合同范

围内合理签认，对不合理杂工预处算室有权扣除）

c）以上资料签字不全，均视为无效。

（3）以上资料，项目部必须按规定在每月23号前交到预核算部

门。

（4）预核算部门有权在经理的领导下按公司规定和合同要求对以

上提交的资料和工程数据进行审核，审核结果的解释由预算部门负责。

（5）在具备上述资料后，预算部门进行如下结算工作：

a）审核项目部提供的工程数据的合理性；

b）审核零星用工的合理性；

c）计算工程量；

d）按合同要求和公司规定结算已完工程量；

e）预算经理对结算数额进行审核确认；

f）上报公司财务部门，财务部门进行成本核算。

（6）结算单经财务部门审核后，可申请支付部分劳务分包款，根

据项目资金情况、合同情况及公司有关规定由总经理确定是否支付额

度，具体程序如下：

a）项目负责人填写支付劳务费申请单；

b）经预算部门、公司经理审批；

c）财务室审核无误后到公司财务部领取支票；

d）劳务、分包队伍法人代表或委托人（须有法人）到项目财务室

领取支票。

5、材料成本核算制度

1）材料成本核算是指以实物量为基础，借助价值形式反映和计算

工程项目材料消耗过程的经济效果，主要包括工程材料费、二次搬运

费、生产工具费和水电费四项核算内容。其中工程材料费为核算的重

点，它包括构成工程实体的主要材料、其它材料、构配件和周转料费

用。

2）材料成本核算包括材料价差和材料量差量方面，侧重于量差的

核算。

6、成本档案管理制度

1）成本经理负责工程项目有关工程造价资料的收集和管理。

2）内业资料包括各种原始凭证、各种合同、各种往来文件、各种

费用支出台帐、统计图表、计算底稿和相关文字资料，均需分类别分

别装盒整理，每盒内均需附有目录作为结算资料存档。

成本控制管理制度 篇10

大冶雨润国际广场项目实施已四年，项目各项工作有序开展，

1~3#、11~12#高层住宅已顺利交房，8#百货影院开业已经两年，9#

家电卖场也已开业一年多，13#商业步行街即将开业，目前各商铺的

装饰工作正在紧锣密鼓的进行中。

成本部作为公司的重要职能部门，是关系到项目整个建设流程的

重要环节。20xx年即将过去，在公司领导及集团相关部门的细心指导

下，部门的业务水平有了长足的进步，同时也感谢身边的同事们，共

同营造了一个舒心和谐的工作环境，得以完成领导赋予的各项工作任

务。现结合工作中的得失，作出总结如下：

一个优秀的项目，必须以市场为标杆，确保顾客需求、确保竞争

策略要求的方针，依据目标定位，倒逼目标成本，通过上一设计阶段

的成本标准，控制指导下一阶段设计。在设计院的配合下，通过顾客

需求分析、成本测算的价值分析活动，论证确定“产品技术标准”。

使产品与售价匹配，产品与成本匹配。将“目标顾客需求”、“市场

竞争需求”落实到图。

大冶项目目标定位较超前，大冶作为一个四线城市，30万平米城

市综合体，其中商业约13万平米，商业面积过大，超出市场承受能力。

一、成本控制工作

我们成本控制工作可分为四个阶段：第一阶段：可行性研究阶段

此阶段重点控制土地成本土地成本的“国有土地使用费、出让金、

政府征收的配套费”等主要费用，受政府及土地出让方的控制，投资

者基本没有控制能力，主要从自身的角度进行评估、选择。土地成本

测算的重点是：除了“政府及土地出让方”控制的成本以外，达到

“熟地”条件的其它成本：道路、排水及污水处理、给水、供电、燃

气、供热、通讯、网络及闭路电视等对项目基础设施成本的影响；文

应认真分析、对待项目施工过程中的技术问题和经济问题，运用切实

可行的方法，最大限度控制项目成本，以获取最大的经济效益。控制

的重点有：

1、优化施工方案

施工方案的优化选择是降低工程成本的主要途径。施工方案是否

先进、合理不仅直接关系到施工质量，也必然会直接影响工程项目的

目标成本和工程项目的利润。按照最优方案施工可以降低成本、加快

进度、保证质量和安全，实现工程项目投入少产出最大、提高经济效

益。

2、科学控制材料费

材料费一般占全部工程项目成本的65%～75%，直接影响工程成

本和经济效益。材料费控制包括材料订购、材料价格和材料用量控制

三个方面内容。

（1）材料订购方面，应考虑资金的时间价值，减少资金占用，合

理确定进货批量和批次，尽可能降低材料储备。比如按照价值工程理

论采用ABC分析法将公司的所有材料成本按金额从大到小的顺序排列

起来，分为ABC三大类，A类进行重点控制，B类实行一般控制，而

C类只需采取简单的控制方法即可。不同类型材料采用不同的采购原

则、领料制度。

（2）材料价格控制包括买价控制、运费控制。为了控制工程成本，

应主动走向市场，了解市场，了解、比较多家材料供应商的产品质量

和价格，筛选出几家质优、价廉的材料、设备供应商，并与这些供应

商建立长期的联系，及时了解材料、设备的价格变化情况;同时也应适

时掌握周边商家的材料、设备价格情况。从而能较好的控制材料、设

备的质量和价格，降低工程造价。同时，要合理组织运输，尽可能就

在合同签订后，要做好合同文件的`管理工作，合同及补充合同协议及

经常性的工地会议纪要、工作联系单等作为合同内容的一种延伸和解

释，必须完整保存，同时建立技术档案，对合同执行情况进行动态分

析，根据分析结果采取积极主动措施。

4、加强签证监督

现场签证是工程建设过程中一项经常性的工作，许多工程由于现

场签证的不严肃，引起工程成本失控，据统计，由于工程量签证问题

所引起的工程结算价的上升幅度可达15%～25%，个别的甚至更高。

严格现场签证管理，要求工程技术人员与工程经济人员相互配合，不

仅做到“随做随签”，还应该做到以下几点：要严格四方签证制度，

所有的现场签证必须经施工单位、监理、工程部、成本部四方共同签

字确认方为有效。签证必须达到量化要求，工程签证单上的每一个字、

每一个字母都必须清晰，签证内容必须与实际相符。签证的范围应正

确，现场工程管理人员必须认真阅读招标文件及投标文件，明确招投

标范围，切勿盲目签证。

二、工作存在的差距与不足

多年来的工作虽然取得了一定的成绩，但也存在一些不足。一是

离公司的高标准还有一定的差距，有待于在今后的工作中提高标准，

最后结合在大冶项目工作三年多的工作经验及教训，提出几点建

议：

1、避免公司内部人员推荐客户参与竞标；

2、禁止施工单位参与工程设计工作或施工单位包设计包施工；

3、施工过程中，严防施工单位擅自变更施工材料或施工工艺；

4、进度款申报中，应注意工程量重复申报问题；

5、零星工程工程量确认，应安排现场管理人员及时跟踪记录为妥；

6、各部门人员应各司其职，严格把控签字权。

最后感谢公司所有领导和同事们对我们成本管理部工作的帮助和

支持。